外汇知识手册(4)

3、对于通过福费廷业务方式取得的外汇资金，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“福费廷业务”。

4、出口保理项下，银行未向出口单位提供融资服务或提供有追索权的融资服务的，银行应当在出口单位从境外收回出口货款后，按规定为其办理结汇或入账手续，并向出口单位出具核销专用联。

银行向出口单位提供无追索权的融资服务的，银行可以在向出口单位提供融资资金并按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，以融资金额为准向出口单位出具核销专用联，并在核销专用联上编写核销收汇专用号码，同时在核销专用联上注明“出口保理融资业务”。待银行从境外收回货款后，扣除融资资金及利息后，出具余款的核销专用联，并在核销专用联上注明“出口保理余款”以及保理项下的相关费用和融资利息以及涉外收入申报单号码和原核销收汇专用号码。

5、对于从境外进口商在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规定办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“境内离岸账户划转”。

6、对于深加工结转业务项下转出方收回的外汇，银行应当在为转出方办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“深加工结转收汇”字样及转入方单位名称。

7、对于出口买方信贷项下的出口收汇，银行应当在凭出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用证等支付依据或境内贷款银行的委托付款附言或摘要为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“出口买方信贷，境内划转”。

8、对于以外币现钞结算的出口收汇，出口单位应当向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行。对于携入现钞金额达到规定入境申报金额的，银行应当在凭出口合同、发票、核销单、海关签章的携带外币入境申报单正本为出口单位办理结汇手续，并在申报单上签注结汇金额、日期、加盖戳记后出具核销专用联，同时应当在核销专用联上注明“外币现钞结汇”。 对于携入现钞金额未达到规定入境申报金额的，银行应当凭出口合同、发票、核销单和结汇申请办理现钞结汇，并在核销专用联上注明“外币现钞结汇”。边境贸易和包机贸易出口业务项下出口收汇除外。

9、银行在为出口单位办理出口押汇的结汇或出口信用证下远期汇票贴现业务、打包放款的入账手续时不得出具核销专用联，应当在出口货款收回并办理有关手续后，出具核销专用联。

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10、对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，需由境内银行转汇的，在办理境内原币划转手续时，由解付行出具核销专用联。转汇行应当在交易附言中注明“转汇”字样。

11、其他外汇局规定可以出具核销专用联的，按有关规定办理。 对于下列外汇的结汇或入账，银行不得为出口单位出具核销专用联：

1、除上述规定以外的出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的；

2、除上述规定外从境内其他单位外汇账户或者从同一单位经常项目和资本项目外汇账户划转来的外汇；

3、其他外汇局规定不得出具核销专用联的。

银行在出具核销专用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容一致。核销专用联应当具有以下要素：

1、经办银行名称； 2、结汇或收账日期； 3、收款单位名称、账号； 4、实际收汇金额及币种；

5、各种扣费明细（如有）、金额及币种； 6、净结汇或入账金额及币种； 7、核销单编号；

8、涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码； 9、“出口收汇核销专用联”字样； 10、银行业务公章及业务员签章； 11、其他外汇局规定应当注明的。

银行应当事先将核销专用联格式及印模报所在地外汇局备案。若格式或印模发生变动，应当在使用前到外汇局变更备案。

出口单位的出口收汇为不需国际收支申报且按规定可以出具核销专用联的，银行应当在核销专用联上编写核销收汇专用号码，并注明相应的收汇资金来源。核销收汇专用号码共22位，前6位为地区标识码；随后6位为银行标识码及顺序码；再后6位为该笔出口收汇的收汇日期；最后4位为该银行当日业务流水码。

银行出具的核销专用联上必须注明涉外收入申报单号码或核销收汇专用号码，否则，外汇局不得凭以为出口单位办理出口收汇核销手续。

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对多次出口一次收汇的，银行应当要求出口单位提供该笔收汇所对应的核销单编号，并在核销专用联上注明。一次出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。对于一次收汇中含预收货款和尾款的，银行需填写尾款所对应的核销单号码，并在核销专用联上注明“含预收货款”，待出口单位实际出口后到银行补填核销单号码并加盖银行业务公章及业务员签章。对于单笔预收货款，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账并确认出口单位有贸易出口(提供核销单号)后，为出口单位出具核销专用联。

对于在结汇或入账后银行已经出具了核销专用联，出口单位需要调整账户或冲销错账的，银行应当将已经签发的核销专用联收回注销。

代理出口项下,若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需要将外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方的经常项目外汇账户，并向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；若代理方没有经常项目外汇账户，银行应当将所收外汇结汇，并向代理方出具核销专用联，代理方将人民币划给委托方。

出口单位已办理国际收支申报的出口收汇，因遗失、毁损等原因申请补办核销专用联的，不需要外汇局审批和出具核准件。出口单位可凭书面报告、涉外收入申报单等相关资料直接到原签发银行办理核销专用联的补办手续。?

出口收汇差额核销的范围：出口单位出口后，单笔核销单对应的收汇或进口金额多于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元），或单笔核销单对应的收汇或进口金额少于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元）的，凭相关核销凭证直接办理核销手续。在此范围之外的出口应当办理差额核销报告手续。实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。? 【出口收汇核销专用联的领取】

对于可以出具出口收汇核销专用联的收汇或结汇，在进行业务处理时应打印出出口收汇核销专用联，专夹保管，待企业出具加盖海关验讫章的出口收汇核销单以及出口报关单，核对出口收汇核销单以及报关单有关信息一致后，出具核销专用联，同时在外汇局核销单上加盖核销专用章以及业务章。

二、国际收支统计申报

【国际收支统计】

国际收支统计是一个经济体（通常指一个国际或地区）在一定时期内与世界其他经济之间发生的经济交易的全部记录。它包括贸易、非贸易、单方面转移（如捐赠、侨汇）、融资，投资等各方面的经济活动，同时也反映这一经济体储备的状况。这一经济交易既包括以货币

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形态进行的，也包括以实物形态进行的（如易货贸易），既包括有偿的，也包括无偿的（如捐赠）。

【国际收支申报的分类】

国际收支统计申报单(以下简称申报单)分为5种：涉外收入申报单(对公单位)；涉外收入申报单(对私)；贸易进口付汇核销单(代申报单)；非贸易(含资本)对外付款申报单(对公单位)；对外付款申报单(对私)。 【国际收支统计申报】

涉外收入申报单中的\申报号码\栏由收款人根据到款通知书或入帐通知书负责填写；对外付款申报单的\申报号码\栏由银行负责填写。申报号码共计20位。前6位为地区标识码；随后4位为银行标识码；然后6位为该笔涉外收入款的收入日期或该笔对外付款的申报日期(按年月日顺序排列，如1996年1月1日的日期码为960101)；最后4位为该银行营业部门的当日业务流水码。银行当日业务流水码不得重号。

银行应对申报人的具体申报信息实行严格保密制度。外汇管理局国际收支统计人员到银行及有关单位查阅申报单时，应持国家外汇管理局统一制发的《国际收支申报核查证》，并在银行及有关单位业务部门的陪同下，方可进行。除法律另有规定外，其它任何人员无权保存、查阅、调用、复制留存备查的申报单。

解付银行收到申报者交付的申报单后，应认真核对检查申报单的内容。审核的主要内容是：

(1)申报者是否错用了别的种类的申报单； (2)申报者是否按填报要求申报了所有内容；

(3)是否\单单相符\。所谓\单单相符\是指申报者申报的内容与相应的该笔涉外收入业务有关的内容相互一致。

解付银行银行营业员应在其审核、审码无误的申报单\银行营业员签章\栏处签字或加盖私章，并在外汇管理局留存联和申报人留存联加盖本业务部门专用章后，将申报人留存联退申报人留存备查。

贸易进口付汇核销项下的对公单位付款人在银行办理对外付款业务时，均应按填报要求(见申报单背面)逐笔填报《贸易进口付汇核销单》(代申报单)一式三联，一并交银行营业员。如果采用信用证、托收方式对外付款，则\付款币种金额\一栏由经办银行在对外实际付款时填报。

非贸易及资本项下的对公单位付款人在银行办理对外付款业务时，均应按填报要求(见

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申报单背面)逐笔填写《非贸易(含资本)对外付款申报单》(对公单位)一式三联，一并交银行营业员。

因私付款人在银行办理对外付款业务时，均应按填报要求(见申报单背面)逐笔填报《对外付款申报单》(对私)一式三联，一并交银行营业员。

如果对公单位付款人是第一次办理对外付款申报，则付款人应填报《对公单位基本情况表》，并交银行营业员录入计算机系统。

付款银行营业员应在其审核、编码无误的申报单\银行营业员签章\栏处签字或加盖私章(贸易进口付汇核销项下以信用证、托收方式对外付款时，申报号码由经办银行在对外实际付款时编制并填报，申报号码中的日期码为实际付款日期)，并在外汇管理局留存联和申报人留存联加盖本业务部门专用章后，将申报人留存联退申报人留存备查。采用信用证、托收方式对外付款的贸易进口付汇核销项下的申报单，可在实际对外支付、编制、填报申报号码并加盖有印章后，将申报人留存联退申报人留存备查。然后，方可为其办理对外付款手续。

三、 外汇账户监管系统

外汇账户监管系统是外汇局对所有外汇账户的开立、撤销、账户收支、余额等信息进行监管的系统，我行做为会员登陆到系统后，除了进行开销户的查询外，每天只要有外汇账户发生业务就必须进行报表，报表包括A\\B\\O\\Q四张表。

第三节 世界主要外汇清算系统

一、SWIFT系统

1、SWIFT简介

SWIFT 即 Society for Worldwide InterBank Financial Telecommunications 国际银行金融电信协会的简称。SWIFT 是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织。全球198个国家的7,000多家金融机构提供安全讯息服务和接口软件的金融行业合作组织，SWIFT 的标准作为规范化、标准化、国际化的通信标准已渗透到国际金融界，各种基于SWIFT网络平台和标准的系统正在被不断开发、应用。SWIFT报文自动处理系统（简称SMAPS），即是一套自动处理SWIFT清算报文、汇款报文以及其它报文的，从国际间各大银行之间的加密电信及文件内容安全化的交流，已行之有效多年。中国外汇交易中心在融入国际银行金融全球网后，目前此协会在中国的银行金融电信应用是以国内省分行为中心、覆盖省分行辖内二

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