京源税务师整理的某房地产(置业)公司财务管理制度(15)

京源税务师事务所整理的房地产开发企业财务管理制度(2014年)

第二十六条 其他成本支付程序

（一）所有与成本支付相关的合同、协议（包含工程类合同）要报送至财务部门备案。

（二）申请付款部门应根据合同、协议和经审批后的付款计划内容，事先填好《付款审批表》由各部门负责人、主管领导核准后，交财务部门审核是否符合付款条件，最后报总经理、董事长批准，财务部门方可付款。

（三）所有成本支付均应取得合规发票，如果经批准可以提前付款的，财务部门应扣除对应税费后支付。

第六章 费用支付管理

第二十七条 费用报销或付款时的经办人员流程：

（一）费用单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②验收人证明人→③财务审核→④总经理→⑤董事长→⑥出纳复核付款。

（二）应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②总经理→③董事长→④财务审核（数额发票）→⑤出纳复核付款。

（三）对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。经总经理、董事长批准后，财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账。

第二十八条 电话费严格控制公务外使用电话，对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度。办公室每月报送或取单给财务报销并登记，财务年终统计结算。

通讯费标准（ 年）

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