税法计算题(8)

1．中国公民李某为一文工团演员，2006年1—12月收人情况如下：

(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；

(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收人3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款600元；

(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；

(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算2006年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

(2)计算2006年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；

(3)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

(4）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

（1）月工资应纳税=[（6000-1600）×15%-125]×12=6420（元）

24000/12=2000 对应10%，25

年终应纳税=24000×10%-25=2375（元）

合计=6420+2375=8795（元）

（2）演出收入应纳税=（3000-800-600）×20%×12=3840（元）

（3）境外扣除限额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）

应补缴=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬扣除额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）

应补缴=17920-16000=1920（元)

2、周先生为计算机方面的高级工程师，2009年度的个人收入包括：每月工资5000元；5月份转让一项专利权取得转让收入30000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入20000元。要求：计算周先生2009年度应缴纳的个人所得税。

2、工资=[（5000-2000）×15%-125]×12=3900元

转让=30000×（1-20%）×20%=4800元

劳动报酬=20000×（1-20%）×20%=3200元

共计：3900+4800+3200=11900元

1、A化工厂为增值税一般纳税人，2009年5月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为46.8万元；销售化妆品给某商业，开具的专用发票上注明的价款为70万元，增值税税额为11.9万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入58.5万元。要求：计算该化工厂2009年5月应纳的消费税。

应纳消费税=46.8÷(1+17%)×30%+70×30%+58.5÷(1+17%)×30%=48万元

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