税法计算题(4)

18、某高级工程师2012年5月取得如下收入：（1）工资8000元；（2）取得省政府颁发的 科技奖金1000元；（3）年初出版的 著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已经纳税560元；（4）到期国债利息1000元。计算该工程师本月应缴纳的 个人所得税。

1、工资=（8000-3500）×10%-105=345元2、出版=（4000+5000）×20%×（1-30%）-560=480元，共计=345+480=825元

19、某演员2012年12月取得如下收入:

(1)工资收入3000元(2）公司发放该月津贴500元；（3)参加拍摄广告取得收入100000元；（4）参与演出，一个月在内地某地连续演出两场，每场出场费20000元；

（5）将其自有的 一套单元房出租，取得月租金收入1000元。

计算该演员本月应纳的 个人所得税。

1、工资=3000+500-3500=0

2、广告收入（劳动报酬）=100000×（1-20%）×40%-7000=25000元

3、商演（劳动报酬）=20000×2×（1-20%）×30%-2000=7600元

4、房屋租赁收入=（1000-800）×20%=40元

共计=25000+7600+40=32640元

【例1】某公司2006年全年境内经营应纳税所得额为1000万元。该公司在甲、乙、丙三国分别设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为700万元，甲国适用税率为40％，其他收入为100万元，甲国适用税率为20％；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为350万元，乙国规定的税率为30％，其他收入为150万元，乙国规定的税率为10％；丙国分支机构当年应纳税所得额为300万元，其中生产经营所得为200万元，丙国规定的税率为34％，其他收入为100万元，丙 国规定的税率为31％。这些分支机构已按所在东道国的规定缴纳所得税，该公司适用国内税率为33％。

试计算该公司2006年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。

解：（1）公司境内外所得汇总应纳所得税额＝2600 × 33％＝858万元

（2） 甲国分支机构在境外已纳税额

＝700 × 40％+100 × 20％＝300万元

甲国分支机构税款抵扣限额＝858 × 800÷2600＝264万元

（3）乙国分支机构在境外已纳税额

＝350 × 30％+150 × 10％＝120万元

乙国分支机构税款抵扣限额＝858 × 500÷2600＝165万元

（4）丙国分支机构在境外已纳税额

＝200 × 34％+100 × 31％＝99万元

丙国分支机构税款抵扣限额＝858 × 300÷2600＝99万元（5） 该公司1996年度境内外所得汇总后应纳所得税额为 ＝858－264－120－99＝375万元

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库税法计算题(4)在线全文阅读。