中国股权投资基金行业指导原则(18)

变动、投资组合报告（包括投资收益率情况）以及投资变现报告等⑥。 基金管理人向投资人或相关政府管理部门提供季度报告的，应参照基金财务报告的要求编制。

基金财务报告应包含基金基本情况、基金管理人及其关键人的重大调整、已完成的投资、新增加的投资、变现或部分变现的投资、投资组合策略修正、对于基金未来的回报已经产生或可能产生影响的重大事件及报告期的财务报表等。如在本季度进行分配的，应披露各次分配的计算公式，说明每次分配中归属于返还本金和优先回报的金额以及基金管理人提取的绩效收益的金额。

如基金在投资运作过程中发生如修改基金重要文件、增减资本、基金管理人或其高级管理人员变更等重大事件，应及时与投资人沟通并向监管机构报告。如基金资产委托银行托管，基金管理人还应促使托管机构于每个会计年度结束后向有关监管机构提交年度资产托管报告。

（四）具体项目的投资后管理

在具体项目的投资后管理中，基金管理人应按照相关法律规定和股权基金法律文件的约定向投资人披露拟投资企业的运营状况，包括但不限于项目进展状况和项目收益状况等信息，确保具体项目信息的透明度，以便投资人对基金管理人进行合理的监督。

第六章 风险管理与合规管理

第二十七条 风险管理

基金管理人应按照独立性、审慎性、全面性原则，建立风险管理制度，防范和控制基金的各方面风险（包括但不限于政策风险、法律风险、市场风险、经验风险、项目风险、道德风险等），并保障该等制度得到有效执行。如果条件允许，基金管理人应促使基金的重大事项决策、投资管理、资金监管和投资监督相对独立并互相制约，与银行、审计、评估及法律等专业机构分工协作并彼此监督，充分利用各类专业知识规避风险。

⑥ 年度报告一般应在年度截止日后四个月内向投资人报送，半年度报告在半年度截止日后两个月内向投资人报送。基金的年度财务报表应聘请会计师事务所进行审计。

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