风险矩阵(存货)(7)

资产管理-存货

目标和控制活动 控制活动(标准)

企业应当根据各种存货采购 间隔期和当前库存，综合考 虑企业生产经营计划、市场 供求等因素，充分利用信息 系统，合理确定存货库存。 外购存货的验收应当重点关 注合同、发票等原始单据与 存货的数量、质量、规格等 核对一致。涉及技术含量较 高的货物，必要时可委托具 有检验资质的机构或聘请外 部专家协助验收。 自制存货的验收，应当重点 关注产品质量，通过检验合 格的半成品、产成品才能办 理入库手续，不合格品应及 时查明原因、落实责任、报 告处理。 其他方式取得存货的验收， 应当重点关注存货来源、质 量状况、实际价值是否符合 有关合同或协议的约定。

资产管理-存货

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