风险矩阵(存货)(5)

AM-C6

存货报废处置责任不明 确、审批不到位，可能 导致企业利益受损。废 料销售价格未经审批， 收入不入账，导致企业 利益受损。 1)废料销售价格未经 适当审批及授权，以致 存货被不恰当的售出； 2)废料销售收益或损 失未能准确、完整、及 时的录入财务系统，以 致影响存货和其它业务 收入/支出的准确性和 完整性； 3)废料销售收取的押 存货处 金未经及时、准确、完 置 成的记录，押金收取的 凭证过账未经授权； 4)废料销售收款未能 准确、完整、及时的录 入财务系统，以致收款 未能在财务报表上正确 的反映； 5)开增值税发票後未 能准确、完整、及时的 录入材料系统，以致应 交税款未能在财务报表 上正确的反映； 6)未能就报废保税物 料及时向海关备案，

存 在招致海关处罚的风险 。

确保废料销售价 AM-C-6格经过审批，收 AM-C-6-2.1 2 入及时入账

AM-C-6-2.2

存货报废处置责任不明

确、审批不到位，可能

导致企业利益受损。废

料销售价格未经审批，

收入不入账，导致企业

利益受损。

1）废料销售价格未经

适当审批及授权，以致

存货被不恰当的售出；

2）废料销售收益或损

失未能准确、完整、及

时的录入财务系统，以

致影响存货和其它业务

收入/支出的准确性和

完整性；

AM-C-存货处3）废料销售收取的押

6置金未经及时、准确、完

成的记录，押金收取的

凭证过账未经授权；

4）废料销售收款未能

准确、完整、及时的录

入财务系统，以致收款

未能在财务报表上正确

的反映；

5）开增值税发票後未

能准确、完整、及时的

录入材料系统，以致应

交税款未能在财务报表

上正确的反映；

6）未能就报废保税物

料及时向海关备案，存

在招致海关处罚的风险

。

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