风险矩阵(存货)(16)

盘点分平时工作盘点、年终盘点。 1、综合仓库： 1)平时工作盘点：仓管员每天核对实际库存量与K3系统库存量，仓管员从K3系统中导出“盘点表 ”,包含存货模块的实物账面库存数量及单位，现场盘点时将所要检查材料逐一清点，参与检查的人 需在该表上签字确认；核对盘点数据和实物账面数据，发现不一致时仓管员需查找原因，是定额未做 还是丢失，还是串号等；仓库主任每月对仓管员的盘点工作进行抽样检查并考核。 2)年终盘点：由财务牵头组织、仓库所有人员参加盘点，年终盘点还有专业审计师、会计师参加监 盘；年底盘点时公司一般结合周日或假日停产一天，所有进出库物料处于静止状态；盘点开始前，材 料盘点表由综合仓库准备；盘点分组进行，每组盘点者对所负责盘点的项目的数量进行清点，将实存 数量填列于盘点表的‘实物数’栏中，盘点结束后需由所有参与盘点的人在所负责的盘点表上签字确 认；仓库将盘点数量与K3供应链系统账面数量核对，盘点差异要查清原因。 2、营销部：主机的存货盘点由营销服务部收发中心主机保管员负责。 1)平时盘点：不定期，根据公司或营销服务部临时要求进行。 2)年底盘点：每年一次，填制《主机、外购成品入库、销售、调回、其他出库统计汇总表》。 3、工厂每月对主机及产成品进行盘点，并留下盘点记录。 4、固定资产盘点：每年年底进行盘点，依据财务

所提供清单各部门盘点本部门固定资产，且有财务 人员监督复核。 1、每年年底一次实物盘点，财务副总根据会计制度制定盘点计划，下发“xx年终盘点工作要求”给 财务、仓库、采购等部门的相关人员,列明盘点时间，地点，参加人员，盘点前的准备，盘点范围及 盘点方式等。 2、在财务人员监督下，按清单与实物一对一进行盘点，做好盘点记录；盘点未使用盘点标签来区分 已盘和未盘。 3、每月盘点人员都是固定人员。 1、年底盘点结束后，由仓库主任汇总“盘点表”,“盘点表”上显示盘点时间、地点、实际存货名 称、品种、数量，参加盘点人员均要在盘点表上签字，由仓库主任分析盘点差异原因，将最终的“盘 点表”交财务部。 2、财务部将汇总盘点表上的盘点结果与K3供应链系统账面数据进行核对，核对实存和账存的数量差 异，并将“盘点盈亏统计汇总表”打印，物资供应部、财务部、分管领导会签。

1、对年中、年底盘点中发现的盘点差异和账实差异问题均要查明原因，由财务部负责调查，并提交 差异表，严重的还要追究相关人员责任，差异表需递交总经理审批，签字确认后由应付会计进行调账 处理(目前为止年中、年底盘点没有发现账物不符现象，所以没有差异表)。 2、成本会计将凭证录入K3系统，分录如下： 借：管理费用 贷：原材料 或 借：原材料 贷：制造费用 在K3系统内审核后过帐并打印。 3、每年，工厂都组织大规模的盘点，以此可以检验销售部门每月的盘点结果是否真实，检查结果见 公司发布的盘点结果。 存货是否需要计提减值准备由存货各负责部门根据市场情况决定。 1、正常的原材料减值测试依据集团的减值测试要求； 2、库存商品的减值依据销售部提供的预计销售价格与成本之间的比较； 3、呆滞原材料减值全额计提。对于呆滞库存原材料根据是否可以再利用情况，如果无法再利用全额 计提。 4、库存商品和主机由销售部先提供未来预计销售价格，根据销售价格和成本比较的结果决定是否计 提减值准备 盘点报告最终由财务部出具。 1、平时工作盘点主要由仓管员每天核对实际库存量与K3系统库存量，仓库主任每月抽样检查并考 核，尽力做到帐、物一致，需要关注察看是否存在存货严重损毁导致不能使用的情况。发现不一致时 仓管员需查找原因，是定额未做还是丢失，还是串号等。 2、对于库存损毁、报废或流失的，我工厂均对相关责任部门的责任人进行处罚。

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