商业银行资本充足率监督检查指引及审查评估要求及方法(14)

工作指导

4、定量因素评估标准

根据以上机构的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险水平，将银行账户利率风险水平分为三类：

高风险：银行存在重大的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险；利率期限错配情况严重；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异影响较大；利率敏感性产品中隐含期权的行使将导致当前或未来收入或资本大幅波动；利率变动会对机构的收入或资本产生极为不利的影响。

中度风险：银行存在一定程度的重新定价、基点、收益率曲线或期权风险，但仍在相对可控范围；利率期限存在一定程度错配；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异尚可；利率敏感性产品中隐含期权的行使将导致当前或未来收入或资本不会严重影响到当前或未来收入或资本的波动；利率变动不会对机构的收入或资本产生严重的不利影响。

低风险：银行在重新定价、基点、收益率曲线或期权风险上的敞口非常小；利率期限头寸上不存在明显的错配情况；市场利率和央行利率风险敞口的头寸差异很小；当前或未来收入或资本对利率敏感性产品中隐含期权的行使不敏感；利率变动对机构收入或资本的影响非常小。

（二）评估定性要素

1、功能独立的银行账户利率风险管理职能体系

（1）银行账户利率风险管理人员是否拥有相对于商业银行创生银行账户利率风险相关部门的独立报告和管理的权责要求；

（2）所有与银行利率风险管理相关的业务单元和工作人员的工作职责和工作角色是否均已被清晰的定义，并形成制度规范。

（3）银行账户风险管理人员是否被充分授权负责设计和维护本行银行账户利率风险管理系统，并具备充分职责和权限保证其有效执行。

（4）银行账户风险管理人员是否被要求持续监测银行账户利率风险，并根据内部模型或相关分析工具形成定期风险报告。

2、详细完整的银行账户利率风险文档

（1）银行账户利率风险管理体系各项内容是否建立完备的文档。

（2）银行账户利率风险相关的计量系统是否具备充分详细的文档描述，以提供足够详细信息保证银行账户利率风险的资本要求的计量确定过程的透明性，并足以支持独立的审查和验证。

（3）银行账户利率风险管理相关技术文档是否包括以下信息：

a.银行账户利率风险计量系统的假设条件和基本框架的理论基础。

b.具体计算方法的分析设计原理。

c.利率模型参数和假设的详细描述。包括模型隐含的或作为输入信息的全部假设，并详细描述和记录相关参数和假设条件在使用中的效果以及检查验证过程。

d.置信区间和持有期条件情况。

e.详细记录模型应用中的可靠性以及相关支持证据。

(4)对于使用内部模型计量风险的商业银行，是否建立关于利率数据来源的文档记录，并将收益率曲线发生变更和修改以文档形式进行记录。

(5)商业银行是否以详细文档说明银行账户利率风险的数据管理政策和程序。其中应包括：收集的数据内容；确保数据完整性、一致性和准确性的程序要求；数据存储情况；数据的应用目标；不同系统间数据流描述以及数据流过程中的人工处理情况。

3、有效的银行账户利率风险日常管理

（1）商业银行的银行账户利率风险计量系统应当与银行的风险管理过程紧密结合。计量系统中的输入输出

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