基本建设财务管理讲座(6)

（八）土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用补偿费，拆迁补偿费、土地征用、征迁建筑物手续费（按按土地补偿费和征用土地安置补助费的0.4%计列）、用地勘界费。

第三章 建设财务管理

一、 职责划分

铁路局基本建设财务管理的主要职责是：

1、严格贯彻执行国家、铁道部基本建设财务管理的各项规章制度，制定铁路局基本建设项目财务管理和内控制度、办法，并监督落实。路局管理政策有财务处根据铁道部及路局实际情况制

定。

2．依法合理安排建设资金，按规定筹集（铁道部为筹集资金的

主体，债务性资金可委托建设单位筹集《建设资金管理办法》）、请领和拨付建设

资金。建设资金计划由铁道部统一安排，其中财政资金（含中央财政拨款及地方政府拨

款）、铁路建设基金、专项资金、铁路债券、外资借款由铁道部筹集并拨付路局。财政资金主要有财政拨款、国债、营业税返还等；

铁路建设基金由各铁路局和运价一并收取的专项资金，主要用于基本建设；专项资金是由铁道部筹集的用于建设的资金，如企业改制增加的现金收入等；

铁路债券是铁道部根据铁路建设需要资金情况发行债券筹集的资金，发行额度可能使多个项目使用债券资金的总合，也可能使转为某项目发行。

外资借款（向国际金融组织、外国政府、国外商业银行借款）由铁道部外资中心统一办理。

银行借款分两种形式，一是由铁道部筹集，路局按工程进度申请使用，该贷款合同由铁道部签，资金归还有铁道部统一归还；二是由铁道部提供担保，路局与银行签订借款合同。目前兰州局管理的项目中，上述两种借款都有。

银行借款、担保的规定：

国铁项目按照铁道部计划安排多渠道、多元化、低成本的原则，按照铁道部财务司统一安排的额度、时间使用借款（《铁路运输企业借款及担保管理暂行办法》铁财函（2005）583号）

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