广州金发科技股份有限公司 增发招股意向书(3)

广州金发科技股份有限公司 增发招股意向书

重大事项提示

一、执行新会计准则后的影响

本招股意向书披露的财务报表系按旧的会计准则编制。公司将从2007 年1 月1日起按规定执行新的企业会计准则，公司的会计政策、会计估计需要按照新会计准则要求发生相应的变更。在目前的资产状况和经营情况下，执行新会计准则后，公司的会计政策变化、会计估计变更将主要体现在长期股权投资、借款费用资本化、政府补助、固定资产折旧、所得税核算、股份支付及金融工具确认和计量等方面。

二、股份支付

《企业会计准则第11号—股份支付》规定：公司应当在等待期内的每个资产负债表日，以可行权权益工具数量的最佳估计数为基础确认相关成本或费用；在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整。2007年3月12日，公司召开的2006年度股东大会审议通过了《关于申请公募增发人民币普通股（A股）的议案》，该议案的实施将导致公司的净资产大幅度增加。而公司在2007年第1季度实现的扣除非经常性损益后的净利润为64,445,614.74元，公司据此估计在2007年和2008年很难达到公司股票期权激励计划规定的行权条件之一——扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于18%的规定，即激励对象在2008年和2009年行权的可能性较小，确定可以行权的股票期权为2007年可行权的部分。因此，公司在2007年1季度末只对2007年确定可以行权的股票期权的公允价值扣除2006年度已估算的成本费用以后，按照2007年1季度的服务期占2007年服务期的比例进行分摊后进行成本费用的估算。

三、特别风险提示

本公司特别提醒投资者注意“风险因素”中的下列风险：

1、市场竞争风险。加入WTO 后国内的塑料市场已逐步走向全面开放，一些国外跨国公司直接在亚太地区和我国投资的改性塑料企业将对我国改性塑料市场产生巨大的影响。

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