本科毕业论文-某公司会计信息系统设计方案(5)

比较内容 记帐方法 核算主要内容 工业会计 借贷或增减 1。固定资产及固定基金管基本建设会计 借贷或增减 1。概算管理 2。预算 3。投资额 4。利息 5。周转材料 6。工程成本 7。完工决算 预算会计 借贷或收付 1。总预算会计管理 2。单位预算 3。全额预算 4。差额预算 5。预算包干 6。自收自支 理 2。流动资产及流动基金 3。生产费用及产品成本 4。销售 5。利润及利润分配 6。专项资产及专项资金 7。基建借款及专项借款 帐户设置 报 表 企业核算帐户 企业类 基建核算帐户 基建施工类 事业行政帐户 事业、行政类 表4-1 几种专业会计信息源比较

4.3.9、业务流程

尽管各类会计管理对象、管理方式和管理标准不同，但是会计已是一个管理的科学分支，他有完整的管理体系，不管是哪一个行业和哪一个部门，这一体系在具有管理、互相制约、监督、应用等一系列功能上都是相同的。通过图4-1总结人工会计核算的业务流程。该流程是设计计算机会计信息系统近期功能的基础。

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确定记帐 方 法原始凭证科目帐户设 置审 核记帐凭证不平衡审 核资金平衡平衡登记总帐登记明细帐总帐分类帐归集计算现金管理资产管理特殊核算报表会计分析对帐处理 图4-1 人工业务会计流程

4.3.10、组织机构

所有单位的财务机构，配置与职责分工明确，同时与外部联系也极其频繁，搞清这些关系，对我们的会计信息系统设计成功与否密切相关。 A．内部组织

财务单位内部人员一般分工如下。

(1)财务主管：负责财务单位内全部事务的计划安排。如人员分工，财务管理和会计核算的规章制度，上传下达主管行政部门有关政策，会计方法的审定，帐户和科目设置的审定，资金的计划和分析，决算工作的安排，与外部单位关于资金事务的磋商、处理，向主管负责人总结报告本单位重要的资金盈亏、消耗、集资、各项费用、成本，提出本单位资金筹集规划、开拓财源的建议等。

(2)总会计师：他是单位领导成员。他负责企事业财务计划、信贷计划和会计报表的

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签署；会签企业的生产、物资供应、产品销售、技术措施、基本建设等计划，主要经济合同的审查；检查计划、经济合同的执行情况、考核生产经营成果；组织有关部门编制财务计划，落实完成计划的措施，对问题提出改进办法；建立各级经济核算、活动分析制度；监督本单位执行国家财经政策、法令、制度、遵守财经纪律。

(3)审核会计：由业务熟练的会计承担。审查每笔经济业务是否符合财会制度，审查记帐凭证是否正确，发生额是否符合会计方法，资金平衡控制是否达到。 （4）会计员：负责记帐、算帐、报帐工作，执行财务计划、预算。根据

业务量大小，会计员一般由多人承担，每位会计员分工负责几个帐户，在行情况，编制月报、年报。

(5)出纳：专门负责现金记帐，做好现金的对帐，每日结帐，出现金报告单及与银行的对帐。

(6)现金保管员：负责现金保管，做好支票、现金发放登记帐户，现金的收、付记录，与有关会计的对帐，每日结算现金的收、支报告。 B．外部单位

这里的外部单位有两种意义，一种是指与财务单位同级的在一个大企、事业内的单位；另一种是指企、事业之外的单位。这些单位涉及与财务的事务十分密切，也就是信息交换很频繁，有许多是与我国的行政体制密切相关的，也与企、事业本身的组织机构密切相关，可列举如下：

银行：企、事业本身资金来源、费用支出、所有涉及单位经济事务都与银行相关。 物资：购买、消耗的对帐。 材料：购买、消耗的对帐。

行政机构：管理费用的收取、消耗，房屋建筑费用拨款、损耗，房租、水电、医疗、保险、福利费用、公益捐款等。

税务机关：各类税款的交纳、对帐。

人事：劳动工资对帐，工资额升降，劳保费用发放对帐等。

审计：审核财会制度、帐目、税收完成情况等。[9]

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5、系统模块结构

5.1、系统模块构成

主要包括五个子系统。下面简单介绍一下各子系统的主要功能和适用范围：[10]

A、帐务处理子系统

在本子系统中可以任意设置各自的帐户体系及各种工作方式，然后输入记帐凭证，即可完成分类、汇总、自动转帐、对帐等各项核算任务，建立企业的资金运动和财务成果数据库，输出各种日记帐、分类帐、总帐、科目汇总及各种清单，满足用户的各种查询。这个子系统不依赖于任何特殊的帐户体系，故可适用于任一以记帐凭证为原始数据、采用借贷记帐法的核算形式。

B、报表编制子系统

在本子系统中可以对报表的性质、报表从帐户取得数据的来源、报表勾稽关系、下属单位等进行描述，由系统自动地从帐务处理子系统所更新的资金运动和财务成果数据库中取得本企业的报表数据；然后，再与从键盘或磁盘输入的下属单位的报表数据汇总，并自动进行勾稽关系校核后，产生上报给上级的财务报表。同时，将各下属单位及汇总后的报表储存起来，满足用户经常性的查询，提供经济活动分析所需的原始数据。这个子系统能够适用于供电企业。

C、工资核算子系统

在本子系统中可以对本单位的机构层次、工资项目数目、名称、打印宽度、非原始项及其来源、统计口径等进行描述，由系统自动建立整个工资模式。然后，输入和修改个人的工资数据、各级机构的编号名称，系统计算和汇总后，打印输出各种工资发放表、汇总表、票值表、统计表、个人工资条等，并满足各种查询。这个子系统可适用于任一企事业单位。

D、固定资产核算子系统

在本子系统中可设定各固定资产的分类及其属性，由系统根据记帐凭证的内容对各分类的原值进行更新，并按分类折旧率计提折旧、制作自动转帐凭证；同时，对原值和折旧额加以汇总，打印输出固定资产分类明细清单，满足各种查询。这个子系统适用于所有按照分类折旧率计提折旧的企业。

E、系统维护子系统

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系统维护包括帐套的设置、系统初始化及操作员管理等。

5.2、系统模块详细划分

前面已经规划了财务系统的主要模块，接下来将对这些模块做详细的分析设计。 每个子系统的详细功能规划如下： P1、帐务管理 P1.1 凭证处理 P1.1.1 增加凭证 P1.1.2 修改凭证 P1.1.3 审核凭证 P1.1.4 凭证记帐 P1.1.5 凭证汇总 P1.1.6 凭证查询 P1.2 打印帐本 P1.2.1 明细帐 P1.2.1.1 三栏明细帐 P1.2.1.2 多栏明细帐 P1.2.2 总分类帐 P1.2.3 日记帐 P1.2.3.1 现金日记帐 P1.2.3.2 银行日记帐 P1.3 对帐

P1.3.1 建立对帐帐户 P1.3.2 输入期初数据 P1.3.3 输入对帐单数据 P1.3.4 对帐处理 P1.4 结帐 P1.5 报表

P1.5.1 固定式报表

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