“收支两条线”资金管理模式的应用(3)

“收支两条线”资金管理模式的应用

三、实施预算管理，编制合理资金预算。由于支出账户资金是通过企业编制资金预算来下拨的，资金预算编制的合理与否将直接影响资金的使用。因而，通过开展“收支两条线”资金管理可以有效推行企业预算工作。

四、建立以资金管理为主线的内控制度体系。要保证“收支两条线”资金管理模式的正常运行，还必须建立以资金管理为主线的内控制度体系，一般要建立《集团公司资金中心管理办法》、《资金预算管理办法》、《内部借款暂行规定》、《内部成员单位信用评定办法》以及其他结算纪律与办法等，通过建立相应的制度体系来保证运行。

五、建立规范操作流程和合理权限划分标准。由于“收支两条线”资金管理模式与合作银行是实时对接，不合理操作和误操作都将可能给企业造成经济损失。所以，资金管理信息系统操作人员必须严格按规范操作流程操作，要按不同的权限来进行操作。

六、建立合理考核标准和程序。集团公司在规范“收支两条线”资金管理的同时，还要建立合理考核标准和程序，通过与企业年终奖金考核标准挂钩等形式，保证其各项工作的落实。

此外，集团公司资金管理信息系统要采用目前流行的纯B/S结构，以与合作银行之间良好的合作运行机制为依托，由集团总部统一进行与合作银行对接，从而达到既可以方便系统维护，也可以对内部成员单位进行有效实时监控的目的。

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