“收支两条线”资金管理模式的应用

“收支两条线”资金管理模式的应用

“收支两条线”资金管理模式的应用

“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费（基金）按规定由执收机构（代收银行或有关单位）收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等，由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。目前，许多企业特别是集团性企业也大多采用“收支两条线”原理实施对企业资金的集中管理。烟草行业各省级烟草公司都陆续成立以“收支两条线”为模式的资金集中管理中心，下面将结合在实际工作中的体会对“收支两条线”资金集中管理模式进行探讨。

“收支两条线”资金集中管理模式特点

企业的目标是生存、发展和获利，企业的这个目标要求财务管理完成筹措资金并有效投放和使用资金的任务，其最终目标就是企业价

值最大化。而企业采用“收支两条线”资金管理

模式就是保证现金（或资金）的循环和周转的有

效手段，存在以下特点：

1、减少现金持有成本，加速资金周转。对

集团性企业范围内的资金进行集中管理，可以减

少内部成员单位现金持有量，加速资金周转，提

高资金使用效率。

2、建立新型的财务管理体系和内部控制体

系，提升财务管理水平，增加企业效益。集团性

企业以“收支两条线”为切入点，构建新型的企

业财务管理体系和内部控制制度体系，通过有效

价值化管理来提高企业经济效益。

3、可以有效避免“小金库”和“账外账”发生。“收支两条线”不但实行对收入资金和支出资金分设管理，而且对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，通过对企业的资产运行和资本运营的有效结合，规避“小金库”和“账外账”发生的风险。

4、可以促进企业预算工作的开展。“收支两条线”管理的关键就是根据企业的资金预算，实施下拨支出资金，所以资金预算开展的好坏是“收支两条线”资金管理成败的关键点。

5、可以降低资金成本，提高效益。“收支两条线”资金管理模式将内部成员单位资金全部集中管理，统筹使用，

可以将资金较多的内部成员单位资金通过内部借款的形式借给资

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