银行会计练习题(2)

200 000×45×2.25%÷360＝562.50（元） 会计分录为：

借：利息支出 562.50

贷：应付利息 562.50 （3）2001年6月21日至2002年3月20日，三个季度共提取应付利息3375元，每个季度提取利息为：

200 000×3×2.25%÷12＝1 125（元） 三个季度里每个季度的会计分录为：

借：利息支出 1 125

贷：应付利息 1 125 （4）存款到期后，银行计算2002年3月21日至2002年5月6日的存款利息后，连同以前提取的利息与本金一并转入该单位活期存款账户。 2002年3月21日至2002年5月6日，共45天的利息为： 200 000×45×2.25%÷360＝562.50（元） 会计分录为：

借：应付利息 3 937.50 借：利息支出 562.50 借：单位定期存款 200 000

贷：单位活期存款 204 500

7、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐家汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付息.(假定拆借利率为月4‰)。要求编制工行虹口支行、建行徐汇支行在资金拆借时的会计处理。

拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）

借：拆出资金（或：拆放同业）——工行虹口支行 2 000 000

贷：存放中央银行款项 2 000 000 拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行） 借：存放中央银行款项 2 000 000 贷：拆入资金（或：同业拆入）——建行徐家汇支行 2 000 000 8、开户单位红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400 000元，经审查后立即办理。

借：单位活期存款-红旗公司 400 000 贷：开出本票-不定额本票 400 000

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