2017年企业和会计基础继续教育(9)

【您的答案】 6、下列项目中免征增值税的是（ ）。 A、城镇退役士兵就业 B、失业人员就业 C、外籍人员在我国销售服务 D、残疾人员本人为社会提供的服务 【正确答案】D 【您的答案】 7、其他个人出租不动产，适用增值税税率是（ ）。 A、5 B、3 C、1.5 D、6 【正确答案】C 【您的答案】 8、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应在（ ）预缴税款。 A、不动产所在地地税 B、机构所在地地税 C、不动产所在地国税 D、机构所在地国税 【正确答案】A 【您的答案】 9、对于“营改增”的原因，下列说法正确的是（ ）。 A、避免重复征税 B、阻止服务业的转型和发展 C、加重纳税人负担 41

D、增加国家税收 【正确答案】A 【您的答案】 10、对增值税小规模纳税人中月销售额未达到（ ）万元的企业或非企业性单位，免征增值税。 A、4 B、2 C、3 D、1 【正确答案】B 【您的答案】 二、多选题 1、下列属于建筑业的征税范围的有（ ）。 A、工程服务 B、安装服务 C、修缮服务 D、转让无形资产 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、下列属于视同销售的有（ ）。 A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外 B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外 C、修缮服务 D、转让无形资产 【正确答案】AB 【您的答案】 3、不得抵扣的进项税额的有（ ）。 42

A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产 B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、下列服务和无形资产免征增值税的有（ ）。 A、工程项目在境外的建筑服务 B、工程项目在境外的工程监理服务 C、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D、转让无形资产 【正确答案】ABC 【您的答案】 5、下列项目中属于贷款服务类项目的有（ ）。 A、信用卡透支利息收入 B、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润 C、融资性售后回租 D、金融支付服务 【正确答案】ABC 【您的答案】 6、下列属于增值税免税项目的有（ ）。 A、存款利息 B、金融同业往来利息收入 C、被保险人获得的保险赔付 D、国债、地方政府债 【正确答案】AC 43

【您的答案】 7、下列服务中可以选择简易计税方法计税的有（ ）。 A、建筑工程老项目 B、建筑工程新项目 C、甲供工程 D、清包工方式 【正确答案】ACD 【您的答案】 8、以下属于增值税的纳税期限的有（ ）。 A、3天 B、10天 C、一个月 D、一个季度 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、营改增之前，下列各项属于营业税与增值税的区别的有（ ）。 A、计税价格不同 B、会计核算不同 C、计税方法不同 D、产值计算不同 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、下列可以作为纳税人销售、出租不动产的纳税义务发生时间的有（A、发生应税行为并收讫销售款项的当天 B、开具发票的当天 C、收到预收款的当天 D、取得索取销售款项凭据的当天 【正确答案】AD 44

）。 【您的答案】 三、判断题 1、服务业为制造业服务（如运输服务、建筑服务），收款后不能开具增值税专用发票，制造业不能抵扣税款，影响了服务业顺利发展。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 2、小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为5%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 4、纳税人提供建筑服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 5、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额照样可以从销项税额中抵扣。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 45

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