2017年企业和会计基础继续教育(10)

6、金融企业发放贷款后，自结息日起60内发生的应收未收利息按现行银行规定缴纳增值税，自结息日起就90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 7、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 8、属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 9、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货务缴纳增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 10、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务46

总局规定的特定应税行为（如清包工、甲供材），可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

Co 一、单选题

1、下列不属于工资薪金支出的是（ ）。 A、基本工资 B、奖金、津贴 C、年终加薪 D、五险一金 【正确答案】D 【您的答案】

2、以下不是修订申报表的主要内容的是（ ）。 A、1张资产负债表 B、1张亏损弥补表 C、4张境外所得抵免表 D、2张汇总纳税表 【正确答案】A 【您的答案】

3、下列说法中，错误的是（ ）。

A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B、超过规定标准的捐赠支出,不得扣除

C、企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除

D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 【正确答案】A 【您的答案】

47

4、非居民企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、25% B、20% C、15% D、10% 【正确答案】D 【您的答案】

5、下列项目中，符合减半征税优惠的是（ ）。 A、中药材的种植

B、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 C、农产品的初加工 D、培育和种植林木 【正确答案】B 【您的答案】

6、下列费用项目中，准予扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业之间支付的管理费用 C、合理的违约金、诉讼费用 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 【正确答案】C 【您的答案】

7、以下属于免税收入的是（ ）。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、财政性资金

D、接受其他单位或者个人捐赠的收入 【正确答案】D

48

【您的答案】

8、以下费用中，属于不得扣除的是（ ）。 A、保险费

B、合理的劳动保护支出 C、企业所得税税款

D、企业转让各类固定资产发生的费用 【正确答案】C 【您的答案】

9、以下选项中，视同销售处理的是（ ）。 A、用于职工奖励或福利

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、改变资产形状、结构或性能

D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 【正确答案】A 【您的答案】

10、下列不能作为确认销售实现的方式的是（ ）。 A、未保留继续管理权和实施有效控制 B、收入金额可靠计量 C、成本能够可靠核算 D、口头协议 【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、下列说法中，正确的有（ ）。

A、属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入 B、属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入 C、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

D、企业不能准确计算该限售股原值的，一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费

49

【正确答案】ABCD 【您的答案】

2、下列说法中，正确的有（ ） 。

A、采用托收承付：在办妥托收手续时确认收入 B、需安装检验时，在安装检验完毕时确认收入

C、采用支付手续费方式委托代销，在收到货款时确认收入 D、采用预收款方式，发出商品时确认收入 【正确答案】ABD 【您的答案】

3、下列关于修订后申报表的特点，正确的有（ ）。 A、架构合理 B、间接计算法

C、附表与附表之间勾稽关系密切 D、允许多次申报 【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、以下关于企业所得税扣除项目的说法中，正确的有（ ）。 A、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B、一般情况下，合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除

D、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费准予扣除 【正确答案】BCD 【您的答案】

5、企业所得税扣除原则中，正确的有（ ）。 A、配比原则 B、相关性原则 C、确定性原则

50

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库2017年企业和会计基础继续教育(10)在线全文阅读。