内部控制章节练习（含答案）(3)

2.企业如何利用海量信息强化内部控制？

第七章

选择题：

1.下列各项中，关于甲公司设立审计委员会的具体方案中正确的是（ ）。 A.在董事会下设审计委员会

B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

C.确保充分有效的内控是审计委员会的义务，其中包括负责监督内审的工作 D.负责内部审计与外部审计之间的沟通协调

2.某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克（某会计师事务所合伙人）、独立董事翟飞（某律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（）。

A.刘克、翟飞、肖峰 B.林君、区翔、刘克 C.张跃、刘克、肖峰 D.张跃、林君、区翔

简答题

1.何谓内部监督？内部监督与内部控制的联系与区别？ 2.内部监督的机构及其职责都有哪些？ 3.内部监督的基本要求有哪些？ 4.内部监督的程序如何？ 5.内部监督的方式有哪几种？ 6.专项监督主要关注哪些方面？

第八章 内部控制体系设计

二、单选题

1. （ ）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

A. 组织架构 B企业文化 C 人力资源 D 社会责任 【正确答案】A

2、 企业治理层面的组织架构不包括（ ）。

A、 股东会 B、 董事会 C、 监事会 D、 内部审计部门 【正确答案】D、

3、 企业设置内部职能机构的原则不包括（ ）。 A、 透明B、 高效C、 合理 D、 科学 【正确答案】C、

4、 负责行使企业经营决策权的组织机构是（ ）。

A、 经理层 B、 股东会 C、 董事会 D、 监事会 【正确答案】C

5、 企业内部机构层面的风险不包括（ ）。

A、内部机构运行效率低下 B 内部机构形同虚设C、权责分配不合理 D、 内部机构设计不科学 【正确答案】B

6、 企业治理层面的风险不包括（ ）。

A、 治理结构形同虚设 B、 缺乏科学决策机制 C、 缺乏良性运行机制 D、 权责分配不合理 【正确答案】D

7、 企业重大事项的决策要求是（ ）。

A、 单独决策 B、 董事长决定 C、 总经理决定 D、 集体决策 【正确答案】D

8、 企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（ ）。

A、 股东会 B、 董事会 C、 监事会 D、 经理层 【正确答案】C

9、 负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（ ）。 A、 经理层 B、 监事会 C、 董事会 D、 股东会 【正确答案】A

10．下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（ ）。 A、 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权

B、 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C、 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作 D、 经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工 【正确答案】D

11．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。

A、在销货发生之前，赊销经正确批准 B、非经正当审批，不得发出实物

C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 【正确答案】D

12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。

A．暂缓办理，并向审批人建议纠正 B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告

C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告 D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 【正确答案】A

13、（ ）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。

A、 企业领导 B、企业核心竞争力 C、 企业组织结构 D、 企业外部环境 【正确答案】B

14、没有优秀的（ ），就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。 A、 企业文化 B、组织结构 C、 财会制度 D、 掌握信息的能力 【正确答案】A

15、打造优秀的企业文化，是一个（ ）的系统工程

A、 顺理成章 B、一蹴而就 C、 长期而复杂 D、 不可达到的 【正确答案】C

16、( )是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条 A、 核心价值观 B、行业法规 C、 企业规定 D、 奖惩制度 【正确答案】A

17、（ ）是一个企业的文化核心，凝聚着董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想观念，从而使大家的行为朝着一个方向去努力，反映出一个企业的行为和价值取向。 A、 企业组织方式 B、企业高层 C、 企业价值观和理念 D、 公司章程 【正确答案】C

18、( )与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”。

A、 企业产品或劳务的品牌 B、 企业员工素质 C、 产品质量 D、 产品包装 【正确答案】A

19、（ ）是企业文化建设应当信守的重要原则。企业应当尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人。努力为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神。

A、 能者多劳 B、唯才是举 C、 按劳分配 D、 以人为本 【正确答案】D

20、企业并购完成后，应当特别注重（ ）。

A、 人员调整 B、文化整合 C、 企业战略调整 D、 企业自身定位 【正确答案】B

21、如果企业并购采用的是（ ）方式，则应在根据公司法组建企业集团时体现文化整合。在坚持共性的前提下体现个性。

A、 控股合并 B、吸收合并 C、 杠杆收购 D、 新设兼并 【正确答案】A

22、（ ）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。 A、 坚持 B、自我创新 C、 发展 D、 适应环境 【正确答案】B

23、在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A、 领导 B、组织 C、 服从 D、 落实 【正确答案】A

24、著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于（），管理优劣在于文化”。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。 A、 成本 B、服务 C、 品牌 D、 管理 【正确答案】D

25、（ ）可以为内部控制有效性提供有力保证。

A、 企业文化建设 B、外部节约 C、 企业组织框架 D、 风险预测 【正确答案】A

26、（ ）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。 A、 坚持 B、自我创新 C、 发展 D、 适应环境 【正确答案】B

27、（ ）是企业文化建设的重要内容。

A、为企业做好长期、短期规划 B、了解企业核心价值 C、丰富企业文化内涵 D 打造以主业为核心的品牌 【正确答案】D

28、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（ ）。 A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 【正确答案】D

29、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（ ）。 A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 【正确答案】D

30、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（ ）。 A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 【正确答案】C

31、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（ ）。 A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业 【正确答案】C

32、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（ ）。 A 筹资的规模 B 筹资的成本

C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构 【正确答案】C

33、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（ ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。

A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会 【正确答案】D

34、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。

A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 【正确答案】B

三、多选题

1、 内部控制规范体系主要包括（ ）。

A 、基本目标B 、基本要素C 、基本规范D 、具体规范E 、应用指南 【正确答案】CDE

2、 授权的要求包括（）

A 、职责界限要清楚B 、授权要包括横向联系的内容C 、职责内容要具体 D 、要求把职责落实到人E 、做到事事有人管,人人有事干 【正确答案】ABCD

3、 授权批准控制中需要遵守的原则包括（ ）。

A 、有关事项的办理必须经过授权批准B 、授权批准后的事项必须执行 C 、授权批准必须要有明确的责任

D 、授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录 E 、对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处 【正确答案】ABCDE

4、 考核预算时常使用的方法有（ ）。

A 、比例分析法B 、趋势分析法C 、比较分析法D 、因素分析法E 、平衡分析法 【正确答案】ACDE

5、下列选项中属于特殊授权的业务是（ ） A．制订产品售价表 B．限额内顾客赊销的批准权 C．企业的并购 D．债券或股票的上市发行 答案: C D

6、内部控制的目标包括（ ）

A、促进实现发展战略B、促进提高经营管理效果效率C、促进提高信息报告质量 D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊 【正确答案】ABCD

7、 组织架构的风险包括哪两个方面。（ ）

A. 治理结构的风险B组织机构方面的风险C缺乏执行力风险D机构形同虚设的风险 【正确答案】AB

8、 组织架构的本质，可从（ ）两个层面理解。

A、 人力资源B、 企业文化C、 治理结构D、 内部机构 【正确答案】CD

9、 组织架构的设计主要原则包括（ ）。

A、 要有助于实现发展战略B、 要依据法律法规C、 要能够适应内外环境变化D、 要符合管理控制要求

【正确答案】ABCD

10、 在董事会下面需要设立哪些专门委员会。（ ） A. 战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会 【正确答案】ABCD

11、 企业应当按照（ ）等的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 A、 科学B、 精简C、 高效D、 透明 【正确答案】ABCD 12、 企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则，根据（ ）等因素的变化不断优化调整。 A、 发展战略B、 重大业务C、 市场环境D、 监管要求 【正确答案】ABCD

13、 企业应当重视对子公司监控，通过合法有效的形式，强化对子公司高级人员管理人员的业绩考核，特别关注（ ）等重要风险领域。

A、 异地和境外子公司发展战略B、 重大投融资C、 重要人事任免D、 年度财务预算 【正确答案】ABCD

14、 按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（ ）。 A、 董事会决策B、 总经理办公会决策C、 董事长决策 D、 股东会决策E、 联签制度F、 决策会议 【正确答案】ABDEF

15、 下列有关组织架构运行的说法正确的是（ ）。

A、 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估。 B、 企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效

C、 企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度

D、 企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等 【正确答案】ACD

16、 内部控制是由（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A、 董事会B、 监事会C、 股东D、 经理层和全体员工 【正确答案】BD

17、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的（），以及在此基础上形成的行为规范的总称。

A、 价值观 B、经营理念 C、 企业精神 D、 行业规定 【正确答案】ABC

18、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用表现在（ ） A、 企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B、 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力 C、 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 D、 企业文化建设可以提高企业产品与服务的质量

【正确答案】ABC

19、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产，其载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的（）。

A、 名称 B、术语 C、 象征 D、 记号或者设计及其组合 【正确答案】ABCD

20、企业文化建设始于（ ），终于( )。这是成功企业不变的法则。

A、 核心价值观的精心培育 B、 核心价值观的维护、延续和创新 C、 公司成立，领导就职 D、 公司有了新的发展，招纳新员工 【正确答案】AB 21、企业文化建设的领导体制要与（ ）和( )相适应，要明确企业文化建设的主管部门，安排专（兼）职人员负责此项工作，形成企业文化主管部门负责组织、各职能部门分工落实、员工广泛参与的工作体系。与此同时，企业要深入调研、制定规划，认真梳理整合各项工作任务，分清轻重缓急，扎实推进。

A、 现代企业制度 B、领导的领导方式 C、 国际惯例 D、 法人治理结构 【正确答案】AD

22、企业并购失败风险主要发生在两个阶段，即（ ） A、 企业并购交易开始前可研阶段 B、 并购完成后整合阶段 C、 即将公布改年财务报表阶段 D、 刚刚财务报表公布阶段 【正确答案】AB

23、打造优秀企业文化的过程中要强调以下几个方面：（ ）

A、 着力挖掘自身文化 B、着力博采众长 C、 创立了核心价值后，应当在实践中应用 D、 根据其他同类企业，提出相似文化 【正确答案】ABC

24、在建立企业文化评估体系过程中，应当把握以下几个原则( )

A、 企业利益最大化 B、全面评估与重点评估相结合 C、定性与定量相结合，注重评估方法的科学性 D、 内部评价与外部评价相结合 【正确答案】BCD

25、在并购后的企业中进行文化整合时的方式有（ ）

A、 以并购方的文化进行整合； B、 逐级并购； C、 以并购双方的文化为基础创建全新的优秀的文化。 D、 以并购方的文化为主体、吸收被并购方文化中优秀的一面进行整合 【正确答案】ACD

26、企业的软环境，事关( )

A、 企业形象 B、人心向背 C、 当前 D、 长远 【正确答案】ABCD

27、发展战略涉及的风险有哪些（ ）

A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 【正确答案】ABCD

28、战略目标制定要关注的问题（ ）。

A 战略目标制定的方法B 战略目标制定的风险C 战略目标制定的时D 战略目标制定过程中需要考

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