会计学补充练习三及答案(2)

—乙产品 15600 8、借：主营业务收入 92000

贷：本年利润 92000 借：本年利润 57464

贷：主营业务成本 55200 营业税金及附加 764 销售费用 1500 9、借：所得税费用 8634

贷：应交税费—应交所得税 8634 借：本年利润 8634

贷：所得税费用 8634 10、借：本年利润 25902

贷：利润分配—未分配利润 25902 11、借：利润分配—提取法定盈余公积 2590.2

贷：盈余公积—法定盈余公积 2590.2 12、借：利润分配—应付现金股利 7770.6

贷：应付股利 7770.6 13、借：利润分配—未分配利润 10360.8

贷：利润分配—应付现金股利 7770.6 利润分配—提取法定盈余公积 2590.2

四、综合业务核算答案

1、借：银行存款 360000

贷：短期借款 360000 2、借：固定资产 80000

贷：股本 80000 3、借：固定资产 5000

贷：营业外收入 5000 4、借：应交税费—应交城建税 12000

贷：银行存款 12000 5、借：银行存款 3000

贷：其他业务收入 3000 6、借：应付账款 50000

贷：银行存款 50000 7、借：银行存款 17000

贷：应收账款 17000 8、借：其他应收款—李明 2000

贷：库存现金 2000 9、借：固定资产 25400 应交税费—应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 28800 10、借：原材料—甲材料 80400 应交税费—应交增值税（进项税额）13600

6

贷：预付账款 94000 11、借：在途物资—甲材料 18000 —乙材料 12000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5100

贷：应付账款 35100 12、借：在途物资—甲材料 200 —乙材料 300

贷：银行存款 500 13、借：生产成本—A产品 30000 —B产品 18000 制造费用—材料费 2000 管理费用—材料费 1000

贷：原材料—甲材料 51000 14、借：生产成本—A产品 27000 —B产品 18000 制造费用—工资 4000 管理费用—工资 11500

贷：应付职工薪酬—工资 60500 15、借：制造费用—差旅费 1500 库存现金 500

贷：其他应收款—李明 2000 16、借：制造费用—折旧 3900 管理费用—折旧 1000 其他业务成本 700

贷：累计折旧 5600 17、借：生产成本—A产品 7410 —B产品 3990

贷：制造费用 11400 18、借：库存商品—A产品 53560 —B产品 41290

贷：生产成本—A产品 53560 —B产品 41290 19、借：银行存款 17550

贷：其他业务收入 15000 应交税费—应交增值税（销项税额） 2550 20、借：银行存款 10000

贷：营业外收入 10000 21、借：预收账款 87750

贷：主营业务收入 —B产品 75000 应交税费—应交增值税（销项税额） 12750

借：预收账款 4700

贷：银行存款 4700 22、借：销售费用—展销费 2030

贷：银行存款 2030

7

23、借：管理费用—水电费 920 贷：银行存款 920 24、借：财务费用 1200

贷：应付利息 1200 25、借：营业税金及附加 3750

贷：应交税费—应交消费税 3750 26、借：主营业务成本—B产品 41290

贷：库存商品—B产品 41290 27、借：主营业务收入 —B产品 75000 营业外收入 15000 其他业务收入 18000

贷：本年利润 108000

借：本年利润 63390

贷：主营业务成本 41290 其他业务成本 700 营业税金及附加 3750 销售费用 2030 管理费用 14420 财务费用 1200 28、12月利润总额=108000-63390=44610元

应交所得税=44610×25%=11152.5元 借:所得税费用 11152.5

贷:应交税费—应交所得税 11152.5

借：本年利润 11152.5

贷：所得税费用 11152.5

29、12月净利润=44610- 11152.5=33457.5元，由于1-11月利润为零，所以全年净利润为33457.5元

借：本年利润 33457.5

贷：利润分配—未分配利润 33457.5 30、借：利润分配—提取法定盈余公积 3345.75

贷：盈余公积—法定盈余公积 3345.75 31、借：利润分配—应付现金股利 13383

贷：应付股利 13383 32、借：利润分配—未分配利润 16728.75

贷：利润分配—提取法定盈余公积 3345.75 —应付现金股利 13383

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