00043经济法概论计算题集合

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计算题

43.退休人员王某2011年5月收入如下：退休金4000元，体育彩票奖金30000元，稿酬3000元，演讲报酬3000元。

请计算王某当月应缴纳的个人所得税数额(要求答出计算过程)。10-239

答：

（1）偶然所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%

体育彩票奖金应缴纳个人所得税：3000×20%＝6000元

（2）稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率

稿酬所得应缴纳个人所得税：（3000－800）×20%×（1-30%）＝308元

（3）劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率

演讲报酬应缴纳个人所得税：（3000－800）×20%＝440元

（4）王某共应缴纳个人所得税：6000＋308＋440＝6748元

六、计算题（本题6 分）

43．张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1000元。

根据个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额。

答：第一步，算式：

工资所得应纳税额的算式为（5500－2000）×15％－125；

稿费所得应纳税额的算式为(12000－12000×20%)×20%×（1－30%）；

设计费为劳务报酬，应纳税额的算式为（5000－5000×20%）×20%；

国债利息不征税。

第二步，各项应纳税额计算结果：工资所得应纳税额为400元；稿费所得应纳税额为1344元；设计费即劳务报酬应纳税额为800元；国债利息应纳税额为0元。

第三步，应纳税额最终计算结果为2544元。

结论：张教授当月应纳的个人所得税额为2544元。

1.某商场5月份出售彩电100台，每台价格为2000元，该月进项税额为20000元，增值税率为17%。

答案：（1）销售额为100×2000÷(1+17%)=170940.2（元）

（2）销项税额为170940.2×17%=29059.83（元）

（3）应纳税额为29059.83-20000=9059.83（元）

=9.75（万元）

六、计算题（本大题共1小题，共6分）

1.某商场5月份出售彩电100台，每台价格为2000元，该月进项税额为20000元，增值税率为17%。

答案：（1）销售额为100×2000÷(1+17%)=170940.2（元）

（2）销项税额为170940.2×17%=29059.83（元）

（3）应纳税额为29059.83-20000=9059.83（元）

=9.75（万元）

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