论商业银行的社会责任2(3)

【问题探讨】

业宪法》、《共同决定法》等法律规定煤炭、钢铁或者具备一定规模的公司，在监事会中，劳资双方的代表名额应当相等，公司的董事会中须有一名劳方董事。对此商业银行承担社会责任的机制，我国商业银行可以在国情基础上对国外的做法予以借鉴。首先可以制定较为细致的章程，要求银行高级管理人员在经营中，遵守企业社会责任，维护相关者利益，并建立责任追究机制，出现违背公司社会责任的问题，如侵害股东、员工利益的，要追究管理人员责任。其次，完善职工、金融消费者、信贷客户等利益相关者参与治理制度。虽然我国《公司法》中对职工参与公司机关作出了规定，但在可操作性上存在明显不足，要规定职工监事的具体比例，至少要达到一半以上。再完善独立董事制度落实企业社会次，可以通过推行、

责任目标。独立董事是指独立于公司经营者，与公司没有影响其独立客观公正判断的各种关系，并对公司管理层进行监督的外部非执行董事。［３］２００１年８月１６日，中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导》中明确将独立董事制度引入到上市公司中，并对独立董事的任职条件、产生方式、职权与活动原则等重大问题作了全面系统的规定。但是，由于独立董事制度来源于在公司中不设专门监事会的美国公司法，其任务是监督公司经营者，维护小股东利益，角色类似于监事会，因此有学者担心独立董事与监事在职能上重叠，由此可能将导致监督中的冲突、浪费和推诿。但在《公司法》已正式引入这一制度后，现实的态度不是否定独立董事制度，而是在监事会已经存在的前提下，重新界定独立董事的职能，发挥其优势。考虑我国落实公司社会责任还缺乏可行机制的现状，可以以独立董事的引进为契机，在商业银行中将独立董事塑造成维护小股东、非股东利益相关者利益的角色，成为社会责任董事，监督促使商业银行经营者履行社会责任，防止经营者损害股东利益或损害利益相关者利益。

为保障商业银行社会责任的长期有效推行，还要建立社会责任履行制度，比如建立企业社会责任信息披露制度，许多西方国家明确要求企业披露企业社会责任信息，以使管理者的决策处于公众监督之中，从而有效保护各利益相关者的利益。我国应该建立相应的企业社会责任信息披露机制，鼓励或强制要求商业银行披露企业社会责任信息，及时公布银行管理层的重大决策信息，确保重大决策的公开透明。另外，可以建立鼓励商业银行参与公益活动的保障及激励制度，比如对公益、救济性捐赠可以享受扣减所得税待遇。要制定相关优惠政策，对承担企业

金融理论与实践

社会责任、诚信经营、依法纳税、加强环保、维护员工利益、热心社区建设、对社会公益事业做出重大贡献的商业银行给予政策优惠。最后，可以建立社会责任评价机制、认证体制，实施国家企业社会责任战略，并通过评定制度和认证体制引导商业银行积极承担社会责任。

四、商业银行承担社会责任应注意的几个问题我们在鼓励商业银行承担社会责任的同时，还必须保持理性的头脑，防止“过犹不及”。比如有人建议，为要求商业银行承担社会责任，要修改《商业银行法》，将商业银行界定为兼顾社会利益的企业法人，甚至有人提出不能视商业银行以营利为目标的企业，因为商业银行必须兼顾政府的利益、员工的利益、消费者的利益、债务人的利益、社区的利益等。但笔者要强调的是，承担社会责任不能否定商业银行的营利性，如果商业银行不以营利为经营目标，则股东利益不保，投资者将丧失投资积极性，没有投资者商业银行如何运作？如果商业银行不以营利为目标，难以取得发展，而一个自身都难以发展、濒临破产的银行，拿什么去承担社会责任？所以，营利是商业银行发展进而承担社会责任的基础。只有在商业银行充分发展的基础上，才有能力提高员工福利、提高服务质量、履行社会责任。

商业银行承担社会责任的一个重要途径是要求商业银行的高层在决策和经营管理中维护非股东利害关系人利益，特别是我国《公司法》以一般条款抽象规定公司社会责任，这样在社会责任处理与履行上就极大地扩展了商业银行经营者的裁量权，经营者可以以履行社会责任之名，掩饰自己的利己与不负责行为。而我国公司治理目前存在的最大问题是经营者不受控制，［４］这条规定无疑将加大对董事等经营者的监管难度与监管成本，为经营者滥用职权火上浇油。所以，要求商业银行承担社会责任还要做好管理层的监管工作。

参考文献：

［１］刘俊海．公司的社会责任［Ｍ］．北京：法律出版

社，１９９９，（２）．

［２］卢代富．企业社会责任的经济学与法学分析［Ｍ］．北京：法律出版社，２００２，（９６）．

［３］谢朝斌．独立董事法律制度研究［Ｍ］．北京：法律出版社，２００４，（５７）．

［４］宁金成．公司治理结构：控制经营者理论与制度研究［Ｍ］．北京：法律出版社，２００７：７２－２８６．

（责任编辑：李琳）

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２００８年第６期（总第３４７期）

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