一、资产类会计科目(4)

一、资产类 顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容1 1001 库存现金： 企业的库存现金2 1002 银行存款 ：企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项： 企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

106 3002 货币兑换 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。

107 3101 衍生工具 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

108 3201 套期工具 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

109 3202 被套期项目 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

四、所有者权益

110 4001 实收资本: 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。 111 4002 资本公积: 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

112 4101 盈余公积: 企业从净利润中提取的盈余公积。

113 4102 一般风险准备: 企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。

114 4103 本年利润: 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

115 4104 利润分配: 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

116 4201 库存股: 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。

五、成本类

顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容

117 5001 生产成本: 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

118 5101 制造费用: 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

119 5201 劳务成本: 企业对外提供劳务发生的成本。

120 5301 研发支出: 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

121 5401 工程施工: 企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。

122 5402 工程结算: 企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

123 5403 机械作业: 企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。

六、损益类

顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容

124 6001 主营业务收入: 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

125 6011 利息收入: 企业（金融）确认的利息收入。

126 6021 手续费及佣金收入: 企业（金融）确认的手续费及佣金收入。

127 6031 保费收入: 企业（保险）确认的保费收入。

128 6041 租赁收入: 企业（租赁）确认的租赁收入。

129 6051 其他业务收入: 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

130 6061 汇兑损益: 企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。

131 6101 公允价值变动损益: 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 132 6111 投资收益: 企业确认的投资收益或投资损失。

133 6201 摊回保险责任准备金: 企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

134 6202 摊回赔付支出: 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。

135 6203 摊回分保费用: 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。

136 6301 营业外收入: 企业发生的各项营业外收入。

137 6401 主营业务成本: 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

138 6402 其他业务成本: 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

139 6403 营业税金及附加: 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

140 6411 利息支出: 企业（金融）发生的利息支出

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