我国中小企业内部控制的现状分析及对策

本科毕业论文 (设计)

题目：我国中小企业内部控制的现状分析及对策 学院： 专业： 姓名： 指导教师：

2014年5月20日

摘要

近年来，伴随着市场经济的快速发展，中小企业也迅猛成长起来，登上了国民经济的大舞台。这既来源于世界经济发展的良好形势，又得益于我国中小企业的种种优势，但我们在可喜的发展势头之下，也应看到我国中小企业的发展困境与应对难题。而众多不足之中，中小企业的内部控制首当其冲，所以内控不兴，中小企业实难成大器。论文开篇陈述我国中小企业内部控制现状，继而剖析中小企业内控不足的原因，最后阐发如何加强中小企业内部控制的对策及有效建议，对我国内部控制的研究及实践都具有一定指导作用。 关键词 内部控制 成因分析优劣对策建议

II

Abstract

In recent years, with the rapid development of market economy, SMEs are rapidly growing up, boarded the big stage of the national economy. This not only comes from a good situation of the world economy, but also thanks to all the advantages of SMEs in China, but we welcome under development momentum should also see the development of SMEs and to deal with the plight of the problem. Among the many deficiencies and internal control brunt of SMEs, so the internal control of fashion, SMEs difficult to National Cheng Kung University. This article begins with a statement of internal control status of SMEs, then analyze the reasons for the SME internal control deficiencies, the final elucidation of how to strengthen internal control measures for SMEs and effective suggestions for research and practice of internal control has certain guiding role.

Key words Internal Control Causes Pros and cons Suggestions

III

目录

1 引言 ...................................................................... 1

1.1选题背景及研究意义 .................................................. 1

1.1.1选题背景 ...................................................... 1 1.1.2研究意义 ...................................................... 1 1.2国内外文献综述 ...................................................... 2

1.2.1国外研究现状综述 .............................................. 2 1.2.2国内研究现状综述 .............................................. 2 1.3拟采取的思路及方法 .................................................. 3

1.3.1基本思路 ...................................................... 3 1.3.2拟采取的研究方法 .............................................. 3 1.3.3主要观点 ...................................................... 3 1.4论文的内容框架 ...................................................... 4 2中小企业标准与内部控制理论概述 ............................................ 6

2.1中小企业标准 ........................................................ 6

2.1.1国外中小企业评定标准 .......................................... 6 2.1.2我国中小企业评定标准 .......................................... 6 2.1.3我国中小企业的特点 ............................................ 7 2.2内部控制理论 ........................................................ 7

2.2.1内部牵制阶段 .................................................. 8 2.2.2内部会计控制和内部管理控制 .................................... 8 2.2.3内部控制结构 .................................................. 8 2.2.4内部控制-整体架构 ............................................. 9

3中小企业内部控制的现状及问题 ............................................. 10

3.1中小企业内部控制的现状 ............................................. 10

3.1.1内部控制环境与风险评估 ....................................... 10 3.1.2控制活动 ..................................................... 11 3.1.3信息与沟通 ................................................... 12 3.1.4监督 ......................................................... 13

IV

3.2中小企业内部控制存在的问题 ......................................... 14

3.2.1内部环境基础薄弱 ............................................. 14 3.2.2内部控制监督不力 ............................................. 14 3.2.3缺乏风险管理体系 ............................................. 14

4中小企业内部控制存在问题的成因分析 ....................................... 15

4.1中小企业治理结构不规范 ............................................. 15

4.1.1所有权与经营权未完全分离 ..................................... 15 4.1.2 缺乏权利制衡机制 ............................................. 15 4.1.3缺乏职业经理人 ............................................... 16 4.2中小企业文化落后 ................................................... 16

4.2.1企业文化影响企业内部控制 ..................................... 16 4.2.2对企业文化不重视 ............................................. 16 4.3中小企业信息化程度较低 ............................................. 16

4.3.1企业管理层对企业信息化不重视 ................................. 16 4.3.2企业资金对企业信息化不支持 ................................... 17 4.3.3人才缺乏 ..................................................... 17 4.4中小企业内部审计职能弱化 ........................................... 17

4.4.1 中小企业内部审计的定位偏差 ................................... 17 4.4.2中小企业内部审计独立性不强 ................................... 18 4.4.3中小企业内部审计范围狭窄 ..................................... 18 4.4.4中小企业内部审计人员的素质不高 ............................... 18 4.5轻视企业风险管理 ................................................... 19 5完善我国中小企业内部控制的措施 ........................................... 20

5.1完善会计制度、加强财务控制 ......................................... 20 5.2加强企业内部审计 ................................................... 20

5.2.1明确内部审计定位 ............................................. 20 5.2.2提高内部控制的有效性 ......................................... 21 5.2.3扩大内部审计的范围 ........................................... 21 5.3建立中小企业财务风险预警机制 ....................................... 21

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