企业所得税自查报告（多篇范文）(5)

能够扣除的成本、费用首先需要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”的要求。例如行政罚款、滞纳金就属于不能扣除的。

实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：不合规票据列支成本、费用，不进行纳税调整。企业以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，甚至“假发票”为依据列支成本、费用，这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。

列支明显不合理金额的费用不进行纳税调整。例如，一些企业列支明显不合理的私车费用列入管理费的“汽车费用”。

工资、福利费余额未用完，却依然在费用中列支，应当进行纳税调增。 （三）资产类项目调整

容易被企业忽视且应重点关注的调整事项主要有：固定资产折旧与长期待摊费用的摊销。涉及问题的思考：一般来说，被审计单位会委托同一间事务所出该年度的审计报告及所得税汇算清缴报告。这时，所得税汇算清缴报告应该根据调整后的审计报告填写。

三、编制企业所得税汇算清缴报告实例分析

调表、递延所得税与递延税款的理解、纳税调整。下面是XX年一间物业租赁公司的

审计情况：

1、根据流转税测算确定应补缴金额： 流转税测税情况：

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年12月份开始就跟内资企业一样，每个月都交。 （2）城建税、教育费附加申报金额与计提金额不一致。

（3）根据预收账款与长期应付款所计算的流转税与附加税计入递延税费。 2、所得税纳税调整

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