会计信息系统(1)

1.信息系统的定义：信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程（基本三要素）组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机组合的系统。 2.信息系统的基本功能： 数据的收集和输入 信息的存储 信息的传输 信息的加工

信息的检索和分析

内部控制：内部控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通监督 3.会计信息系统的定义：

是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。 4.会计信息系统的目标：

像组织内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息。

5.会计信息系统的基本构成 硬件资源 软件资源 信息资源 会计人员

6.会计信息系统基本功能结构图p24 7.系统开发生命周期和任务 系统规划阶段：任务：

对企业环境目标现行系统进行初步调查和全面分析，指出现行系统的局限性和不足，提出修改方案确定新系统的目标和逻辑功能要求，写出可行性项目建议书。

系统设计阶段：任务：对现行系统进行详细调查和全面分析，指出其局限性和不足提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑要求编制系统分析报告。 系统实施阶段：任务

包括计算机等设备的购置、安装、调试程序的编写、调试、人员培训、数据文件转换、系统调试，转换编制系统测试分析报告。

系统运行与维护阶段：系统投入后，进行维护记录系统的运行情况，根据一定的标准，对系统进行必要修改评价系统工作质量与经济效益。 8.代码设计:

种类:顺序码，组码，群码(层次码)

原则:唯一性，扩展性，稳定性，系统性，规范性，简单性 9.主文件是最重要的共享文件。分为:参照数据，汇总数据

业务文件是用来存放表明经济业务发生的数据文件，包含对主文件更新的全部数据 (了解)

10.账务处理的基本特征:规范性强，综合性强，集成性要求高，正确性要求高 11.内部控制要求：

（1）规范企业财务报告控制流程明晰各岗位职责 （2）建立财务报告环节授权批准制度 （3）建立日常信息核对制度 （4）充分利用会计信息技术

（5）定期更新维护会计信息系统

（6）建立访问安全制度 防止非法修改和删除 （7）会计核算软件的修改升级

（8）硬件设备的更新 要有规范的审批流程

（9）制定业务操作规范 制定专人负责会计信息化档案的管理 12.IT环境和手工环境下账务处理流程的异同 同：核算原理、依据、方法相同 异：（1）数据处理的起点和终点不同

手工的起点是原始会计凭证 终点是编制并上报会计报表

IT的起点是记账凭证、原始凭证或机制凭证 终点是计算机自动输出账簿和输出固定报表 （2）数据处理方式不同 （3）数据存储方式不同 （4）对账的方式不同

（5）会计资料的查询统计方式不同

13.总账子系统划分为哪几个模块每个模块的功能是什么？

初始设置：设置账套 人员权限设置 科目设置 凭证类型设置 初始余额录入其他设置。 凭证管理：填制凭证审核凭证，查询凭证 打印凭证 汇总凭证记账等 出纳管理：现金 日记帐 银行日记帐，资金日记帐 支票登记 银行对账等 期末处理：转账结账对账

账簿管理：总账 余额表 明细账 日记帐 日报表的查询和打印。 会计报表：查询和输出会计报表。

辅助管理：个人往来 单位往来 项目和部门等关键要素细化核算和管理。 系统服务：会计数据备份 会计数据恢复系统维护修改口令。 14.总账子系统的含义

总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设计时应重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作成为初始设置工作。

任务：设置账套 人员权限设置 科目设置 基础档案录入 录入余额 结算方式设置。 15.科目设置

企业规模不大往来业务少—设明细科目 企业规模大往来业务多—立体科目 16.凭证管理的功能

凭证录入 凭证审核 凭证查询打印 凭证汇总 记账。 17.凭证录入与控制机制 凭证号 凭证日期 附单据数 摘要

科目：存在性检查

是不是明细账科目的检查 与凭证类型是否相符的检查 金额：借贷平衡检查

17.凭证修改：无痕迹修改：还未审核或审核未通过的凭证 已通过审核但还未记账的凭证。

有痕迹修改：记账的凭证有错误。 18.凭证审核：目的和功能：

一是发现凭证在输入过程中无法发现的错误 二是为记帐提供一个标记，只有经过审核的凭证才能记账。

凭证审核的方法：静态屏幕审核法 二次输入校验法 控制功能：

审核人和制单人不能是同一个人。

凭证已经审核就不能修改，删除，只有取消审核后才可以。 取消审核只能由审核人自己完成。 19.出纳管理的功能

输出日记帐与资金日报 支票管理 初始余额条件表 获取银行对账单，输出对账结果 核销已达账

20.期末转账业务特点

期末转账业务大多在各个会计期末进行

期末转让业务大多只有会计人员自己编制的会计凭证不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。

期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据，要求在处理期末转账业务前，必须将其他具体业务登记入账。

有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问题 种类：

费用分配的结转 如工资分配等 费用分摊的结转 如制造费用等 税金计算的结转 如所得税

提取各项费用的结转 如提取福利费 年终收入费用的结转 如收入转利润 21.期末自动转帐的途径 外部转账内部转账

22.期末自动转账的基本原理 （1）定义自动转帐分录模板

设置凭证的摘要 借贷方科目 金额计算公式 （2）生成转账凭证 23.自动结账的过程 （1）保存结账前状态

（2）结账前必要的检查工作 上月未结账则本月不能结账

本月还有未记账凭证时，则本月不能结账

检查正确 计算本月各帐户发生额合计计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初 如果是结12月份的帐，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额 做结账标志

24.往来核算与管理的基本原理

（1）在科目设置时，将具体往来单位从科目体系中剥离出来，将剩下的往来辅助核算定义为往来，即告诉计算机，需专门的往来核算与管理 （2）通过建立往来单位通讯录模块将往来单位信息存放在往来单位通讯录文件中统一管理。

（3）在输入记账凭证时，遇到辅助核算为往来核算的科目时，系统将自动从来单位通讯录文件中提取往来单位供财务人员选择

（4）当需要查询输出各种往来信息时，又可以通过使用往来核算与管理模块来完成。 25.销售收款涉及的主要任务

销售收入的核算 销售费用的核算 销售成本的核算 销售过程中税金的核算应收账款的核算 26.客户档案文件用途

在日常业务处理过程中，销售订单，销售发票，出库单，收款单等单据需要频繁使用客户基本信息，可以直接参照客户档案文件的相关记录生成保持各类单据所记载的客户信息完全一致。

信用级别和偿债能力级别用来动态反映客户的信用程度和偿债能力，信用政策将运用于编制销售订单销售发票环节实施信用控制

客户付款条件 付款条件由现金折扣比率和最长信用期间构成 企业针对当前的销售业务确定客户在不同期间的付款，可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间 信用额度即允许客户欠款的最大额度

内容：基本信息 联系信息 信用状况 应收账款 27.销售文件储存了什么信息p137

28.销售与收款子系统的基础设置（系统初始化） （猪猪基础设置和系统初始化是一道题）p140 日常业务处理：销售价格管理和客户信用管理

系统初始化：

期初余额录入及年初始化 定义文件结构 客户档案管理 销售产品设置

销售部门及销售人员的设置 客户付款条件 设置往来账龄区间 结算方式 其他初始设置

29.在销售与收款业务处理中，销售价格管理和客户信用管理的主要内容有哪些？ 销售价格管理：

（1）设置价格级别：同一商品可能存在不同的价格不同客户适用于不同的价格 因此，要对商品价格进行分级管理

（2）商品价格管理：根据所设定的价格级别确定不同商品不同级别的具体价格参考成本来源于商品档案

（3）客户折扣率管理：企业在价格政策中可能采用多种销售价格，还可能针对不同客户给予不同的折扣率

（4）批零折扣率管理：企业提供批量折扣，鼓励客户批量购买 根据企业管理需求 根据客户分类和商品分类对户折扣率和批量折扣率表设置 客户信用管理：（1）信用控制环节用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用检查。 （2）信用额度控制：出现超出信用额度事件时，系统提供两种信用控制方式，提示超信用，超信用审批

（3）信用期间管理：根据客户付款条件所规定的信用期间开出销售发票后，如信用期间已

结束，而客户仍没付款结算，则登系统时系统将提供单据信用期间过期预警生成逾期未收款清单。

30.日常单据输入都要录入哪些内容？ 销售报价单的输入 销售订单的输入 销售发票的输入 收款单的输入 退货单的输入 31.记账

发票收款单退货单可以记账。发票记账内容包括更系各类账户如登记销售发出商品，应收账款总账明细账等 收款单记帐内容为登记，应收，预收账款总账明细账。 销售发票记账，收款单记账退货单记账 32.选择供应商的基本原理p194 33.采购发票的控制p201 34.会计报表系统的主要功能 编制 分析

特点：输入数据量少

不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性更强

图表并用进行报表分析 35.账务处理的流程 一.初始设置

建账：确定帐号编号名称，输入企业基本信息，确定帐号主管及启用时间。 权限设置：帐号主管对所有操作人员进行权限设置。 录入基础档案：会计科目/客户/供应商/固资/存货/人员 录入期初余额进行试算平衡

二.凭证录入：可将原始凭证转化为记账凭证，也可直接从业务系统直接录入 三.检验凭证的真实性，合法性准确性全面性 储存在临时凭证文件中 四.将经过审核的记账凭证 平行登记到明细账总账等汇总文件中 五.期末处理 完成期末转账业务进行期末队账和结账

六.期末银行对账 出纳将企业银行账与银行对账单核对 输出以达账项和未达账项 七.根据汇总文件进行相关查询和生成报表

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