风险经理实务研究每周要览2012年第47期（电子版） - 图文(6)

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此外，可以发现，“中审”会计师事务所和“利安达信隆会计师事务所”，以2007年12月31日为基准日，针对城建四公司的财务审核结论也相差悬殊。其中，中审当时的审计结果是资产总额为25.41亿元，负债总额为31.89亿元，公司当期净资产-6.48亿元；而利安达所得结论是：公司资产总计16.57亿元，负债14.27亿元，公司当期的净资产为2.3亿元。显然，在同一审计基准日下，“中审”和“利安达”这两家审计机构得出的两个审计结果依旧截然不同，二者净资产差额达8.78亿元。而利安达的审计报告当时均有城建四公司法人代表、总经理“于天恩”的签字。

更值得注意的是，“利安达”这份被“于天恩”认可，也即可代表北京城建集团认可的审计报告，所显示2006年12月31日的数据，和“中审时代”这份同样被北京城建集团所认可的2006年9月30日的审计数据，仅相差3个月时间，总负债上相差近13亿元，净资产相差3.6亿元。（注：利安达2006年12月31日审计数据显示，资产总计16.54亿元，总负债14.25亿元。）

那么，究竟是哪些项目导致杜书明所聘请的“中审会计师事务所”和北京城建集团方认可的两家审计机构都得出如此悬殊的审计结果呢？

根据对“中审”和“利安达”两家审计机构出具的审计报告核对，两份报告当中除“银行短期借款”等一些项目之外，其他项目几乎都不一致。这其中，差距最大的分别是应收账款、存货和应付账款三项，分别相差了5.1亿元、3.4亿元和11.9亿元。而之所以在这两个项目当中出现如此大的悬殊，中审会计师事务所在报告当中解释称，城建四公司在一些工程项目当中，业主通过不确认结算价格等方式拖欠工程款的情况比较严重，而城建四公司在工程项目的预算、结算管理方面比较薄弱，很多项目在竣工交付使用后的很长时间内无法取得业主对结算价格的确认，从而导致财务部门无法对这些工程款计入到应收账款；与此类似，公司在存货以及应付账款上都存在预算结算不及时，从而导致财务无法入账等问题。

※行业精解

大数据下的大变革

一、大数据时代来临 1、大数据的内涵

大数据不是云计算，是云计算的灵魂和升级方向。云计算的核心是业务模式，本质是数据处理技术。如果失去对大数据理解和运用，云计算只是房地产的代名词。数据是资产，云

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为数据资产提供了保管、访问的场所和渠道。如何盘活数据资产，使其为国家治理、企业决策乃至个人生活服务，是大数据核心议题，也是云计算的灵魂和必然的升级方向。

2、大数据三个主要的数据来源

企业内部的经营交易信息，物联网世界中商品、物流信息，互联网世界中人与人交互信息、位臵信息等等是大数据的三个主要来源。其信息量远远超越了现有企业IT架构和基础设施的承载能力，其实时性要求则大大超越现有的计算能力。

企业内部的信息主要包括联机交易数据和联机分析数据。就数据本身的格式来讲，是结构化的，通过关系型数据进行管理和访问。这些数据价值秘密高，但都是历史的、静态的数据。通过对这些数据的分析，我们只能过去发生了什么，很难说未来将发生什么。

来自于社交网站，新浪微博、Facebook等的数据，是大量的、鲜活的，代表了一个个具体网民的想法，反映了他们想做的事情。这些数据价值密度低，但事关未来。通常而言，买家在采购商品前，会比较多家供应商的产品，反映到阿里巴巴网站统计数据中，就是查询点击的数量和购买点击的数量会保持一个相对的数值，综合各个维度的数据可建立用户行为模型。因为数据样本巨大，保证用户行为模型的准确性。因此在这个案例中，询盘数据的下降，自然导致买盘的下降。

3、大数据四个主要特征

大数据有4个典型的特征。所谓的4个“V”，多样性（variety）、体量（volume）、速度（velocity）和价值（Value）。多样性是指数据应包含结构化的和非结构化的数据。体量是指聚合在一起供分析的数据量必须是非常庞大的。而速度则是指数据处理的速度必须很快。

4、大数据伴生的大机遇

大数据将在政府公共服务、医疗服务、零售业、制造业、以及涉及个人位臵服务等领域得到广泛应用，并产生巨大的社会价值和产业空间。

传统企业如果有效利用大数据，需要重构其IT架构，投资包括租用足够空间、购买分析软件，并聘用合适的人才。第一波受益者将是具备提供大数据服务能力信息服务企业。

政府可能采取的行动方面将重视应用大数据技术，盘活各地云计算中心资产。把原来大规模投资产业园，物联网产业园从政绩工程，改造成智慧工程。在安防领域，应用大数据技术，提高应急处臵能力和安全防范能力。在民生领域，应用大数据技术，提升服务能力和运作效率，以及个性化的服务。如医疗、卫生、教育等部门。在金融、电信领域，数据分析一直得到极大的重视。但囿于存储能力和计算能力的限制，局限在交易型数据的统计分析。据我们了解，部分银行已经开始用户行为分析。无疑，这两个领域将是大数据施展拳脚的舞台。

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二、大数据带给银行业的变革

基于数据挖掘而产生的金融创新，使商业银行拥有了更大的想象和发展空间，也在改变着传统的商业银行运营模式。对于那些能理解并拥抱大数据的商业银行来说，大数据将意味着无穷的业务创新、新的竞争力源泉和业务利润。作为数据密集型行业，如何挖掘和分析数据并作出决策，将是未来银行赢得市场和竞争的利器。以中小企业融资难为例，其主要障碍就是信息不对称。互联网平台的介入，无疑能够在技术上解决这一难题。如何借助大数据手段，以较低成本完成客户信息的收集和处理，并在此基础上对风险进行准确定价，成为未来商业银行发展融资业务的关键所在。

实际上，数据作为一种新型的经济资产正在成为可能，对此，金融数据密集但目前尚未全面开发的商业银行大有文章可做。在大数据时代，银行通过挖掘数据分析，抓住客户并提升客户体验显得尤为重要。商业银行较早实现了电子化，而且积累大量客户信息如交易信息、交易行为偏好、风险数据等，怎么用好这些数据的积累，对客户经营而言非常重要。商业银行可以通过搜集和分析客户信息数据、行为数据、财务数据等锁定潜在客户，并借助行为定向、地域定向、内容定向等方法实施精准营销。除此外，大数据时代下，国内银行正纷纷致力于转变过度依赖存贷款、高利差、高成本、资本消耗快的传统粗放经营方式。通过数据管理提升经营和业务的精细化将是未来银行转型的重要命题。例如招行通过数据分析识别出招行信用卡价值客户经常出现在星巴克、DQ、麦当劳等场所后，通过“多倍积分累计”“积分店面兑换”等活动吸引优质客户；通过构建客户流失预警模型，对流失率等级前20%的客户发售高收益理财产品予以挽留，使得金卡和金葵花卡客户流失率分别降低了15个和7个百分点；通过对客户交易记录进行分析，有效识别出潜在的小微企业客户，并利用远程银行和云转介平台实施交叉销售，取得了良好成效，截至目前，远程渠道已累计营销受理1.6万余笔小微企业贷款。

中国银行董事长肖钢近期在其署名文章《大力推进银行业数据驱动型发展方式》中提到，推进银行转型发展，必须重视和加强数据分析挖掘工作。具体而言，肖钢认为在小微企业业务方面，银行可以在准确计量风险溢价的基础上，构建自动审批模板，适当提高价格、加快授信流程，既满足企业融资需求，又确保银行风险调整后的总体收益水平；在电子银行渠道方面，银行要积极推进物理渠道智能化改造，加快标准化交易向电子渠道迁移，同时还要基于企业客户统一信息视图，实现数据在各渠道终端的及时交互，分析不同客户对渠道的习惯喜好，创造最佳客户体验；在供应链金融方面，银行要分析识别核心企业与上下游企业的资金流动规律，基于客户群分析结果，积极开展集群营销，一方面可以充分利用规模效应、降低平均成本，另一方面也有助于银行更加全面地监控风险；而在境外金融业务方面，随着中国企业“走出去”和人民币国际化正在加速，银行要收集监测全球数据，在为客户提供好现金归集、贸易融资等服务的同时，特别要分析管理好汇率及国别风险。

而对过去高度依赖高利差的银行业来说，要从数据中挖掘商机仍面临挑战。

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1、银行数据来源比较多，而且信息量比较大，随着计算机硬件技术和云计算的不断发展，数据处理能力日新月异，银行面临提高数据质量的问题，尤其是数据采集的纬度等方面仍不全面，数据采集的真实性还有待提升。

2、随着大数据时代的到来，互联网金融在信息收集、信息处理、产品交付以及风险防范等方面与传统银行业务模式相比都具有优势，其发展对传统银行必然形成巨大冲击，大数据时代将考验银行的生存发展能力。在大数据时代，信息体量越来越大，信息类型日渐增多，信息处理不断加快，信息共享日趋广泛，基于IT的大数据时代的全面来临，已经和正在对商业银行的组织架构、经营模式、管理体系和运营机制构成深刻影响。

3、数据和数据传播方式的发展，使金融原来作为中介的作用大大下降，加速了金融脱媒。有很多非金融机构通过互联网入手很快就发现可以从事金融业。

※化解策略

中小银行抱团应对资产风险

当前，中小金融机构面临着更为复杂的外部经营环境。宏观经济运行波动加剧，利率市场化对银行的盈利模式带来巨大挑战，这些变化深刻地改变了金融机构的生存环境，深刻地影响着中小银行的发展模式。在这个寒冷的严冬，能量相对较小的中小银行不再是零星作战，而是选择了抱团取暖的过冬方式。

【银联信分析】

一、城商行上市受阻，利率市场化后中小银行压力大

今年2月，证监会发布了上市公司待审名单，首次揭开14家正在排队上市城商行面纱。此后随着成都银行加入拟上市行列，待上市城商行扩展至15家。其中，有9家处于初审中，6家处于落实反馈意见中。但是城商行A股上市的大门却迟迟未能打开。再加上资产迅速扩大，城商行无论从抵御风险的能力还是自身发展的能力方面都很难孤军作战。

一方面是上市受阻，一方面是资产扩张欲望增强，城商行过分依赖息差、客户基础有限、有经验人才不足、公司治理和内部控制宽松等短板纷纷暴露。再加上宏观经济波动加剧和利率市场化的外部冲击，“风险”在某种程度上成了城商行成长的烦恼。

此外，利率市场化以来，压力最大的就是中小银行。事实上，利率市场化给各家银行带

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来了机遇，也各有挑战。中小银行在用户口碑及信用度上还不能与大银行相比，而中小银行采用提高利率的方式吸引存款亦会给自身经营带来压力。因此如果纯粹从压力来讲，中小银行的压力比大行要大一些。外部激烈的竞争环境以及各种风险和隐忧，让多家中小银行，特别是城商行放弃了各自为战的发展，选择以不同的形式抱团应对。

三、化解策略

正如上述所说，当前中小金融机构面临着更为复杂的外部经营环境。宏观经济运行波动加剧，利率市场化对银行的盈利模式带来巨大挑战，这些变化深刻地改变了金融机构的生存环境，深刻地影响着中小银行的发展模式。在这个寒冷的严冬，能量相对较小的中小银行不再是零星作战，而是选择了抱团取暖的过冬方式。而目前来看，城商行谋求上市的大门一直未开，跨区域发展又受到监管层的限制，因此城商行是抱团的主要成员。

12月11日，民生银行、哈尔滨银行、吉林银行、青岛银行等在内23家金融机构发起的风险合作基金正式成立。民生银行是联盟风险管理委员会主任委员银行，也是该风险合作基金的账户管理行。除了民生银行以外，亚洲金融合作联盟风险合作基金成员绝大多数是城商行。亚洲金融合作联盟风险管理委员会主席、民生银行行长助理石杰介绍，该风险合作基金是以信托方式为法律基础发起设立的信托基金，联盟为基金托管人，由联盟直接实施救助或者委托成员单位实施救助。据悉，该基金采用了“信托+委托”分层设计基金结构。为缓解成员单位大额现金出资压力，同时可以享受最大救助权利，采取分层设计基金结构：其中10%现金出资，采用信托方式，由联盟作为基金管理人，直接实施救助或委托进行救助；另外90%承诺出资方式，与实际受救助人挂钩，这种义务设定为有强制执行力的求助义务，而不是道义责任。同时在救助时，由成员单位间一对一实施无条件救助，享受救助权利的放大倍数为50倍。

事实上，有了风险合作基金，可以使作为联盟成员的中小银行更加有效抵御因外部环境和自身经营带来的各类流动性风险、资本性风险以及结构性的问题，从而建立联盟间风险快速响应机制和风险协同解决机制。

此前，也有多个类似抱团的组织，让中小银行以不同形式走到一起。早在2007年，包括平安银行、中国光大银行、北京农村商业银行、徽商银行、宁波国际银行、深圳农村商业银行、杭州商业银行等23家中小银行成立跨区域中小银行银团联合会，据悉，该联合会已经吸纳40多家城市或者农村商业银行，发放银团贷款38笔，近300多亿元。通过建立“银团合作项目池”，建立一个中小银行间长效合作平台，使银团合作实现可持续发展。

河南省17家城商行上半年就开始启动针对流动性风险筹备成立流动性准备金，17家城商行最终达成共识，在每年年末清算之后，每家城商行将按照当年年末存款余额的0.5%比例提取流动性准备金，交于受托行管理。而受托行将由河南省资产规模最大的银行担任，资产规模第二、第三城商行成为准备金管理的监督行。据了解，这笔准备金会专门用于救助存在

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