内控项目 - 内控矩阵 - 资金活动流程 - 股份公司(4)

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控制编号 控制类型 控制目标 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 供管理层审阅，确保对投资公司财务经营状况变动的监控。 19. 财务报告及相关信息真实完整 确保会计处理的准确性、完整性和合理性。 投资项目的会计处理 投资经过授权人员审批通过后合同协议等提交至计划财务部，由计划财务部指定人员确认后在财务系统中进行会计处理，并由授权人员对会计处理进行审核，确保会计处理的准确性和完整性。 归口管理部门建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，【并定期评估被投资公司的可收回金额，以确保对符合减值标准的投资合理计提减值准备。】 【股份公司的长期股权投资在评估前金额的与评估后金额存在一定的差异，由该差异而导致的调整分录由计划财务部指定会计人员每月在财务系统的T账套中录入，并经过授权人员审核。】 投资和改制项目的后评估 【公司制定后评估管理办法，明确后评估的组织架构、职责分工并将后评估作为投资奖励和责任追究的依据。 是 预防性 人工 按需 每季度 计划财务部 董事办发展部 新世纪国际投资有限公司 投资项目评估报告 投资管理台账（档案管理系统） 20. 经营效率和效果 总结项目经验，提高项目决策和管理水否 发现性 人工 按需 监察审计部 发展部 新世纪国际投资有限公司 项目后评估报告

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控制编号 控制类型 控制目标 平。 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 21. 经营效率和效果 确保增资经过适当的审批。 内审部门组织公司相关部门形成评估小组，对投资和改制项目的实施效果进行后评估，以确保项目实施符合预期，总结经验教训，进一步提高项目的决策水平和管理水平。 ? 评估人员对项目决策水平进行评估。检查项目立项的合理性，包括评估经济环境、市场需求等因素的变动对项目实施以及未来的运营带来的后续影响；检查改制后的收益如人员分流状况，亏损情况是否改善，目前实际成本的影响等并比较改制成本进行分析； ? 评估人员对项目实施和管理水平进行评估。检查项目管理的完善性，评估投资总成本、实施进度、投资内容是否与可行性报告存在差异； ? 评估人员对项目的经济运营能力进行评估。检查项目的运营能力，评估项目的生产能力和盈利能力是否符合预期情况等。】 股权投资增资的审批 对被投资企业的增资方案经过公司授权审批体系的审批，确保增资方案的合理性。 ? 新世纪国际投资有限公司（行使对股份公司下属投资企业的管理职能）负责人对增资申请进行审核，评估增资理由是否充分合理； 是 预防性 人工 按需 新世纪国际投资有限公司 增资方案及审批记录

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控制编号 控制类型 控制目标 ? ? 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 股份公司董事长对增资申请进行审批，确保增资方案符合公司整体利益； 如按规定还需发改委等国家有关单位审批的，还应履行相应的报批程序。 是 预防性 人工 按需 计划财务部 新世纪国际投资有限公司 监察审计部 资产评估报告 处置申请报告 处置审批记录 22. 财务报告确保资投资处置过程的监控 及相关信产处置 息真实完真实、对投资项目的处置（股权转让、清算等），由整 合法、新世纪国际投资有限公司、计划财务部、监 合规。 察审计部等相关部门按照制度规定，监控投资产安全 资处置过程，审核与投资处置有关的审批文 件、资产回收清单、产权转让交割单、资金合法合规 回笼等相关资料，确保资产处置真实、合法、手续完整。 ? 处置价格必须以资产评估结果为依据，资产评估必须由具有专门资质的专业机构出具并提交公司管理层和国资委审批，确保合理确定投资处置价格。； ? 监督资金到账情况（如产权交割单等），以确保及时、足额地收回资金； ? 处置应该及时办理相关手续（如工商变更/注销、税务注销、核销等）并取得法律文书和证明文件等。 股份公司日常资金营运 23. 资产安全 确保银银行账户开户的审批 行账号 是 预防性 人工 按需 计划财务部 集团账户申请表

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控制编号 控制类型 控制目标 的开户经过适当的审批。 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 24. 资产安全 银行账号的销户经过适当的审批。 25. 财务报告及相关信息真实完整 资产安全 确保银行存款的安全性和账面价值的准确性。 26. 资产安全 确保票据的安全性。 计划财务部负责人和相关授权人对银行账户开户申请进行审阅，充分考虑开户的必要性和安全性，确保银行账户的开设符合企业的实际需要。 在填写银行出具的开户申请单后，加盖财务专用章和法人章后提交银行进行开户处理。 银行账户销户的审批 是 【计划财务部负责人和相关授权人对银行账户销户申请进行审批，充分考虑销户的合理性，以确保银行账户的撤销符合企业的实际需要。】 银行余额调节表的审核 是 计划财务部负责人对银行余额调节表进行审核，检查调节表余额是否与银行对账单一致，未达账项的产生原因是否得到明确说明，长期未达账项是否得到及时调查和处理，以确保银行存款的安全性和余额的准确性。 票据的保管 是 计划财务部出纳负责票据的购买和保管，并将各类票据放置于出纳专用保险箱中保管，保险箱钥匙由出纳妥善保存，确保票据的安全。 预防性 人工 按需 计划财务部 不适用，暂未发生销户事项 预防性 人工 每月 计划财务部 银行存款余额调节表上的审阅签字 预防性 人工 按需 计划财务部 询问与实地观察结果

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控制编号 27. 控制类型 控制目标 财务报告及相关信息真实完整 资产安全 确保票据的流转及登记得到妥善管理。 关键内部控制描述 28. 财务报告确保支及相关信票完整息真实完性。 整 资产安全 资产安全 确保票 据的安全性和余额的准确性。 29. 30. 资产安全 确保银 行印鉴的安全性和企业资金票据使用登记的审阅 【每月，计划财务部指定人员对出纳制作的支票领用登记簿进行审阅。】支票登记本记录支票/汇票号码、日期、对方单位、用途、金额等事项，同时还需由领票人进行签字确认，确保票据的流转及登记得到妥善管理。 支票登记连续编号 是 支票设有购买及领用的登记记录，支票登记采用连续编号方式，以确保所有支票登记的完整性。支票必须顺序签发，对于签发错误的支票，必须加盖“作废”戳记。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 票据盘点及监盘 是 【出纳对票据（如空白凭证等重要单据）进行盘点，制作票据盘点表，并与支票领用登记簿进行核对，计划财务部指定人员进行监盘，如果发现差异，立即调查，确保票据的安全性和余额的准确性。】 银行印鉴的保管 是 公司对银行预留印鉴进行分责管理。财务专用章由出纳保管，；企业法人章由会计人员保管，确保银行印鉴的安全性且一人不能完成货关键预防性人工控制频率 管控部门 控制 /发现/自性 动 是 发现性 人工 每月 计划财务部 控制证据 对应控制手册编号 支票领用登记簿 预防性 人工 每月 计划财务部 支票领用登记簿 作废支票本 发现性 人工 每月 计划财务部 应收票据盘点表 预防性 人工 按需 计划财务部 询问与实地观察结果

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