内控项目 - 内控矩阵 - 资金活动流程 - 股份公司(2)

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控制编号 控制类型 控制目标 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 ? ? ? ? 台，做到“先内部资金调剂后外部筹资”以降低筹资成本。】 评审人员分析和评估筹资规模、用途、结构和方式等，以确保筹资方案符合国家法律规定； 评审人员分析和评估目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力等，检查债务结构是否合理，以避免无法按期偿付债务或资金链断裂。 评审人员检查该筹资业务是否在公司年度的筹资预算计划内，若为预算外筹资，须按照授权审批体系进行审批，以确保筹资的合理性和必要性； 评审人员比较不同筹资方案的发行对象、盈利要求、优点、缺点和市场动态等情况，多个方案择优，以确保融资决策的合规性和合理性。 ? 银行借款方式筹资：股份公司统一与金融机构洽谈业务并明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容； ? 发行债券方式筹资：合理选择债券种类和还本付息方式； ? 发行股票方式筹资：按照法律法规进行业务整合，优化企业组织架构，确保符合股票发行条件和要求。 ? 境外筹资：充分考虑筹资地的政治、经济、法律、市场等因素。

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控制编号 8. 控制类型 控制目标 合法合规 确保筹资合同的合法性，避免公司利益受到损失。 关键内部控制描述 9. 财务报告及相关信息真实完整 确保筹资款项入账金额的准确性。 确保资金的安全性和10. 提高经营效率和效果 筹资合同的审批与签订 所有筹资合同的签订根据经批准的筹资方案，并经过适当的评审。 ? 合同采用公司统一编制的标准合同模版。如使用银行等金融机构的格式合同，必须由法务部门对合同条款进行评审，确保双方责任明确，公司利益受到保护，风险得到规避； ? 合同经法务部门评审，确保合同签订的合规性； ? 授权人员审阅筹资合同关于金额、币种、期限、利率及目的等条款，确保合同内容的合理性且最大满足企业利益； ? 执行过程中对合同条款的任何修改应按照原审批程序进行； ? 合同章由公司机要室负责保管，根据经审批的《用印申请单》申请领用。 筹资款项入账的审核 计划财务部按照筹资合同取得资金，准确进行账务处理，并经过独立人员复核，确保入账的及时性、完整性和准确性。 筹资项目的跟踪和监控 【计划财务部资产管理科负责对筹资项目进关键预防性人工控制频率 管控部门 控制 /发现/自性 动 是 预防性 人工 按需 计划财务部 控制证据 对应控制手册编号 筹资合同 是 预防性 人工 按需 计划财务部 收款凭证上的审批签字 是 发现性 人工 每季 计划财务部 筹资监控报告

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控制编号 控制类型 控制目标 流动资产安全 性，避免公司运营和投资计划受到影响。 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 11. 财务报告及相关信息真实完整 确保债务偿付计划和股利分配方案行实时监控和定期（如：每季）分析，确保资金的安全性和流动性，避免公司运作和投资计划受到影响。 ? 定期检查资金使用记录，以确保按照筹资方案合理使用资金，避免随意改变资金用途； ? 定期分析和比较资金的使用成本和效益，必要时及时调整筹资方案，追加筹资或提前还款； ? 检查公司财务状况和资金偿付记录，确保公司保持合理的现金流量、准确地计算和记录金额； ? 定期监控公司的短期偿债能力指标（如营运资本、流动比率等），分析融资结构的合理性； ? 针对存在借款承诺的借款合同，建立风险预警机制，防止银行临时性收回借款，影响企业现金流和财务报表长、短期负债的分类结果； ? 建立抵押、质押和担保项目清单，实时追踪和更新借款相关的抵押、质押或担保信息，提高筹资效率。】 债务偿付计划和股利分配方案的审核 计划财务部资产管理科指定人员监控筹资合同的到期日，合理安排筹资偿付计划以确保企业现金流的稳定，及时支付本息，避免造否 预防性 人工 每月 每年 计划财务部 XXX集团借、还款一览表 股利分配方案

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控制编号 控制类型 控制目标 资产安全 的合理性。 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 成罚息或抵押资产的损失。 [股利分配方案经股东大会审批，确保分配方案的合理性，兼顾投资者的近期利益和长远利益，避免分配过度或不足。] 投资管理机制的建立 公司建立统一的投资管理机制，明确规范投资类型、对象、授权审批程序、投资处置和执行监控等，严格控制分子公司自行对外投资，以确保投资全过程得到有效控制和规范。 是 预防性 人工 按需 发展部 计划财务部 投资管理制度 投资 12. 13. 财务报告及相关信息真实完整 资产安全 经营效率和效果 经营效率和效果 确保对投资流程的有限控制和规范。 确保设立合理的投资目标和规划 投资预算的制定和审批 每年，公司计划财务部资产管理科负责与股份公司各职能部门和分子公司进行充分的信息沟通，拟定投资预算，对包括投资在内的资本性支出进行规划，合理安排投资结构。投资预算包含在资金预算中，经过相关部门的集体评审后，由董事会通过董事会决议的形式进行审批，确保投资决策合理、科学，并符合企业发展的需要。 ? 对于已确定的投资项目，应当严格按照是 预防性 人工 每年 计划财务部 资本性支出投资预算表 投资项目审批记录

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控制编号 控制类型 控制目标 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 确定的投资金额纳入预算，并合理划分预算实施阶段。已确定项目的条件包括： ? 投资项目经过公司管理层和董事会批准； ? 投资项目合同已正式签订； ? 考虑对于尚具有不确定性的投资项目，亦纳入年度预算范畴，独立于确定的投资项目，以便从整体角度把握资本运作。进行评审时，必须考虑各个项目在下一年度执行的可能性，并根据已签订的项目投资意向书及项目可行性分析报告对投资项目资金需求做出合理估计，以便为此类项目建立资金池储备。 是 预防性 人工 按需 发展部 业务部 工程技术部 计划财务部 法律事务部 人力资源部 立项报告 可行性评估报告 资产评估报告 股权转让协议 14. 经营效率和效果 确保投资决策合法、科学、合理。 新设或并购投资的立项和可行性分析评估 对于新设或并购方式进行的股权投资，发展部编制投资项目立项申请，对项目可行性进行初步分析和评估，立项报告根据公司授权审批体系进行审批，确保投资项目满足公司战略发展方向。 ? 投资项目是否满足股份公司发展战略和投资规划，是否符合宏观经济形势和行业发展趋势； ? 投资机会的可能性，如外部环境、市场竞争和存在的障碍等。

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