内控项目 - 内控矩阵 - 资金活动流程 - 股份公司

XXX内控项目_内部控制矩阵_资金活动流程_股份公司

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说明

1、主要内容 内部控制矩阵主要包括以下内容： 1) 流程环节的内部控制 2) 职责分离和审批权限表

2、编制依据 内部控制矩阵在形成的过程中参考/考虑了如下方面： 1) 2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。 2) 对公司流程的理解过程中识别的内控问题。 3) 公司现有的内控制度和内控实践。 4) 行业内控先进实践。

3、有关内控专业术语的解释 1) 控制类型：内控基本规范阐述的内部控制目标类型主要有五个，即合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果、发展战略。

2) 控制目标：指企业在经营活动中通过行使控制而达到的期望的结果和目的，以满足内控基本规范阐述的内部控制的五个主要目标。

3) 关键控制/非关键控制：关键控制，指能够通过单一控制满足多个控制目标，或能够防止发生重大错报可能的控制点。非关键控制，指能保证管理层的指令得到有效的执行的政策和程序，但不满足关键控制要求的控制点。

4) 预防性/发现性：预防性，指在风险发生之前，为避免风险采取的措施；发现性，指事后做的、为及时发现问题而采取的措施。 5) 人工控制/自动控制：人工控制是指由被授权的人员执行的、不依赖于系统功能的控制；自动控制是指设置在系统内部的、由系统自动完成的控制。

6) 控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。

4、内部控制矩阵中描述的相关授权人的审批权限参见职责分离和审批权限表。

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（1） 流程环节的关键控制点 控制控制类型 控制目编号 标 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 股份公司对分子公司资金的管控 1. 经营效率确保分资金集中管控机制的建立 是 和效果 子公司 资金的公司建立资金集中管控机制，严格控制分子公集中监司的现金流量，实现资金集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。 控。 ? 经营性现金流量：下属分公司每月将税前利润和折旧上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润和折旧总金额预缴股份公司，计划财务部专人负责利润上缴情况的监督和催收，确保资金集中控制。 ? 计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴； ? 计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分析和考核，监控利润波动； ? 经营性现金流量中收入涉及的现金流入相关控制参见股份公司及下属分子公司的销售生产流程，成本费用涉及的现金流出相关管控参见股份公司及预防性 人工 每月 按需 计划财务部 资金集中管控制度 利润上缴情况报告 XX年度现金流量表 待定稿时填写 下属分子公司的采购流程和成本费用流程。 ? 投资性现金流量和筹资性现金流量：公

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控制编号 控制类型 控制目标 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 司所有投资和筹资项目由股份公司统一规划和实施，并按照资金预算至下属分子公司，有效降低子公司自行投资和筹资的风险。 2. 经营效率和效果 提高资金使用效率，增强市场竞争力。 资金集中管控平台的建立 是 公司以XXX集团财务有限公司为平台对分子公司进行资金集中管理，以提高资金使用效率，有效监控资金使用情况。 【股份公司计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核和分析，确保资金集中度目标的实现。】 资金预算的编制与审阅 是 每年10月，计划财务部指定人员负责拟定股份公司合并的年度资金预算，资金预算的编制应当具备适当的依据，并按照公司授权审批体系进行审批，确保资金预算安排的合理性。 ? 依据公司生产经营计划和上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下一年度的经营性现金流量； ? 依据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下一年度的投资性现金流量； 预防性 人工 按需 每月 计划财务部 资金集中管理制度 资金集中度考核报告 3. 经营效率和效果 确保资金预算安排的合理性 预防性 人工 每年 计划财务部 XX年度现金流量预算表 资本性支出(投资)预算表 资本性支出(基建)预算表 资本性支出(技改)预算表

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控制编号 控制类型 控制目标 ? 关键内部控制描述 关键预防性控制 /发现性 人工/自动 控制频率 管控部门 控制证据 对应控制手册编号 ? 依据经营性现金流量和投资性现金流量确定缺口资金总量，评估和选择筹资方式确定下一年度的筹资性现金流量； 资金预算包含在公司全面预算中，由相关授权人审核通过后提交董事会和股东大会进行审批，确保资金安全有效的运行。 预防性 人工 每月 每季度 计划财务部 XX月现金流量执行表 第X季度资金预算执行分析报告 4. 经营效率和效果 确保资金计划安排的合理性 资金预算的分析和监控 是 会计人员将年度资金预算分解到每月，编制月度资金计划并结合实际资金使用情况进行滚动调整。 每季度，计划财务部资产管理科负责编制资金预算执行情况分析报告，对资金预算执行及实际差异分析进行汇报说明，以确保对资金预算的有效监控。 筹资管理机制的建立 【公司制定统一的筹资管理机制，明确规范筹资的渠道（方式）、原因、对象、用途、授权审批程序、执行及偿付等，严格控制分子公司自行对外筹资，以确保筹资全过程得到有效控制。】 是 筹资 5. 提高经营效率和效果 确保筹资管理的规范性。 预防性 人工 按需 计划财务部 筹资管理制度

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控制编号 6. 控制类型 控制目标 提高经营效率和效果 确保筹资预算的合理性。 关键内部控制描述 7. 提高经营效率和效果 确保筹资方案的合理性。 筹资预算的制定与审批 计划财务部资产管理科负责与股份公司各职能部门和分子公司进行充分的信息沟通，明确公司实际业务对资金的需求总量、自有资金总量和缺口资金总量，并拟定每年的筹资预算。 筹资预算包含在资金预算中，由董事会通过董事会决议的形式进行审批，检查筹资预算的依据和原因是否充分，对于重大的债权性和股权性的融资特别关注融资对企业股权结构的影响、融资关系的稳定性以及融资的风险是否可控等； 拟定的筹资预算如需调整，如新增投资项目需增加筹资，应根据金额大小不同按照公司授权审批体系进行审批。 筹资方案的评估 【筹资方案执行之前必须经过风险评估和必要性评审，确保充分考虑筹资用途、筹资成本、期限、偿债能力和筹资灵活性等因素，有效满足公司短期和长期的资金需求，降低筹资的利率风险、流动性风险、市场风险和合规风险。 ? 评审人员充分考虑利用财务公司的平关键预防性人工控制频率 管控部门 控制 /发现/自性 动 是 预防性 人工 每年 计划财务部 按需 控制证据 对应控制手册编号 董事会决议 年度财务预算表 是 预防性 人工 每年 计划财务部 筹资可行性分析报告

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