表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
项目
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出） 加：当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额 当期购买的存货和政府储备资产金额 当期发生的资本性支出
减：当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额 当期领用存货和发出的政府储备资产金额 当期折旧费用 当期摊销费用 当期盈余
年
单位：元 金额
表4
净资产差异表
编制单位：
项目
净资产账面余额 减：补提累计折旧
补提累计摊销 调整后的净资产
注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
年 月 日
金额
单位：元
35
（二）政府部门会计报表附注 1.会计报表的编制基础 2.遵循相关规定的声明 3.会计报表包含的主体范围 4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容： （1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
36
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 （1）货币资金明细信息如下：
附表1
货币资金明细表
单位：元
项目
库存现金 银行存款 其他货币资金
合计
年初数
年末数
（2）应收账款明细信息如下：
附表2
应收账款明细表
单位：元
项目
应收本部门内部单位* 单位1 单位2 ??
应收本部门以外的同级政府单位 单位1 单位2 ??
应收本部门以外非同级政府单位 单位1 单位2 ?? 应收其他单位
合计
年初数
年末数
37
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（3）预付账款明细信息如下：
附表3
预付账款明细表
单位：元
项目
预付本部门内部单位* 单位1 单位2 ??
预付本部门以外的同级政府单位 单位1 单位2 ??
预付本部门以外的非同级政府单位 单位1 单位2 ?? 预付其他单位
合计
年初数
年末数
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
38
（4）其他应收款明细信息如下：
附表4
其他应收款明细表
单位：元
项目
应收本部门内部单位* 单位1 单位2 ??
应收本部门以外的同级政府单位 单位1 单位2 ??
应收本部门以外的非同级政府单位 单位1 单位2 ?? 应收同级财政 应收其他单位
合计
年初数
年末数
注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。
39
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