1.政府部门综合财务报告编制指南(7)

附1 政府部门财务报告样式

××年度××部门/单位

财务报告

部门（单位）名称：（公章）

单位负责人：（签名并盖章） 财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章） 报送日期： 年 月

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目录

一、政府部门财务报表 ............................................... 32 （一）政府部门会计报表 ....................................................................................... 32 资产负债表 ............................................................................................................ 32 收入费用表 ............................................................................................................ 34 当期盈余与预算结余差异表 ................................................................................ 35 净资产差异表 ........................................................................................................ 35 （二）政府部门会计报表附注 ............................................................................... 35 1.会计报表的编制基础 ......................................................................................... 36 2.遵循相关规定的声明 ......................................................................................... 36 3.会计报表包含的主体范围 ................................................................................. 36 4.重要会计政策与会计估计 ................................................................................. 36 5.会计报表重要项目的明细信息及说明 ............................................................. 37 6.未在会计报表中列示的重大事项 ..................................................................... 57 7.需要说明的其他事项 ......................................................................................... 58 二、政府部门财务分析 ............................................... 58 （一）政府部门基本情况 ....................................................................................... 58 （二）政府部门财务状况分析 ............................................................................... 58 （三）政府部门运行情况分析 ............................................................................... 58 （四）政府部门财务管理情况 ............................................................................... 58

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一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表

表1

资产负债表

编制单位： 项目 流动资产 货币资金 财政应返还额度 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 存货 一年内到期的非流动资产 非流动资产 长期投资 固定资产原值 减：固定资产累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产原值 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 政府储备资产 公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施净值 公共基础设施在建工程 其他资产 受托代理资产 资产合计 年 月 日 附注 附表1 附表2 附表3 附表4 附表5 附表6 附表7 附表8 附表9 附表10 附表11 年初数 单位：元 年末数

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表1-续表

资产负债表

编制单位：

项目

流动负债 短期借款 应缴财政款 应缴税费 应付票据 应付利息 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应付政府补贴款

一年内到期的非流动负债 非流动负债 长期借款 长期应付款 受托代理负债 负债合计 净资产

负债及净资产合计

年 月 日 附注 附表12 附表13 附表14

附表15 附表16

年初数

单位：元 年末数

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表2

收入费用表

编制单位：

项目

一、收入类 财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入* 其他收入 收入合计 二、费用类 工资福利费用 商品和服务费用 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 折旧费用 摊销费用 财务费用 经营费用 上缴上级支出 对附属单位补助支出* 其他费用 费用合计 当期盈余

年 附注 附表17 附表18 附表5 附表19

附表20

附表21

上年数

单位：元 本年数

注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。

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