MOOC财务分析与决策(肖星) 全程课程字幕与参考资料(2)

MOOC财务分析与决策——肖星

这个时候。这个借走的钱就体现在其它应收款里。但是呢 我们后面会看到。实际上这个所谓的借。很可能事实上是一种拿。也就是说它实际上是一种占用的资金。所以我们说这是一个比较具有中国特色的项目。那接下来的这个项目预付帐款。这是怎么产生的。刚才我们说到应收帐款。是因为我卖东西的时候。客户可能不能马上支付我的货款。但是我在买东西的时候。可能我的供应商会要求我。或者需要先付一笔定金。或者甚至于有的供应商会要求我。预付所有的货款。比如说这个供应商。卖给我的这个东西非常的紧缺。我为了要把这个东西拿到手里。我宁愿提前把钱付给他。这样就产生了预付帐款。我们可以看到。预付帐款给我带来了什么。带来了一个向供应商去收款的权利。所以我们同样说它是一个资产。因为它是我的权利。接下来的这个项目存货。我相信大家是比较容易理解的。我们有很多东西都是存货。比如我们要生产产品用的原材料。我们生产出来的产品。以及我们在中间某一个时点去看。一定还有一些产品它没有完工。我们叫什么叫在产品。那么这些原材料在产品产成品。它们全部都属于存货。再接下来的这个项目待摊费用。大家可能会稍微有一点困惑。因为这确实是我们的资产当中。比较难理解的一个概念。那什么叫待摊费用。我给大家举一个例子。比如说我买办公用品。我们知道几乎所有的公司。都会需要购买办公用品。而且几乎所有的公司。都不会我要用一根笔了。临时去买一根笔。要用一张纸了临时去买一张纸。我们一定是买下来一批办公用品。然后放在那儿用一阵子。那现在我买了一批办公用品。比如说6万块钱。我把它存放在库房里。准备用六个月的时间。大家说这是资产还是费用。那当然要回答这个问题。我首先得告诉你。资产跟费用有什么不一样的。那应该说资产跟费用。有一个非常大的相同之处。就是它们都需要花一笔钱出去。但是如果这笔钱花完了之后。可以换来一个未来有用的东西。我们就说它是资产。如果这钱花完就完了。没有换来什么东西。那我们就说它是费用。那我们现在来分析一下。我现在花6万块钱。买了一批办公用品放在库房里。我准备用六个月的时间。你说这是资产还是费用。那我们来想一想我们就会发现。这6万块钱的支出花出去之后。它换来了一个以后可以用六个月时间的。一批办公用品。所以这是一个未来有用的支出。因此它符合我们刚才说的资产的这个概念。所以它是资产。但是这个资产有什么特点。我们来想一想。这种资产可能有这样一个特点。就是随着我正常的经营。比如说过了一个月之后。大概我这6万块钱的办公用品。正常情况下可能就会少掉一万了。也就是说我的办公用品。就只剩五万了。那少掉的那一万是什么。就是我这个月的办公费用。那我们可以看到经过六个月的时间。刚才这六万块钱的办公用品。就全部都变成了费用。这就叫待摊费用。它最初确实是一批资产。但是随着企业的正常经营。随着时间的流逝。它就逐渐地都变成了费用。所以它的名字叫待摊费用。那么大家如果去想一想。我们日常的经营。日常的企业的经营中。还会有一些什么样的东西是待摊费用。那你可能会发现。比如说我预付了一笔租金。租房子租三个月。那预付的这笔租金是待摊费用。比如说我预付了一笔广告费。我预付完这笔广告费之后。未来给我做六个月的广告。那这个广告费是一个待摊费用。那到这为止我们可以看到。从这往上所有的这些资产项目。它们都属于一个类别。它们叫做流动资产。那我们还有另外一类的资产。它们叫非流动资产。那为什么这组资产叫流动资产。而那组资产叫非流动资产。那我们可能要来对比一下。我们来举一个例子来看看。比如说我们在刚才的流动资产里。找一个项目找哪个项目。我们刚才说到了存货。我们说存货里有什么。有原材料有在产品有产成品。我们在里面选择一个项目。比如说原材料。我们再在这些非流动资产里。同样也找一个项目。比如大家可能比较熟悉固定资产。说到固定资产你可能会想到厂房设备。那我们就选择设备这个项目。我们来看看刚才说的流动资产里的原材料。跟非流动资产里的设备它们有什么不一样。为什么我们管那个叫流动资产。管这个叫非流动资产。我们来想一想就会发现。其实我这个原材料放到公司里我拿它干什么。我拿它去生产产品。产品生产出来之后我就会把它卖掉。卖完了我就收回来钱。所以我们会想到。在我们刚才说的那个从现金开始转了一圈。又回到现金的周而复始的过程中。这个原材料很

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