MOOC财务分析与决策(肖星) 全程课程字幕与参考资料(17)

MOOC财务分析与决策——肖星

但是股东没有把它们拿走。仍然留在公司里。所以这是股东对公司的一种追加投资。这个追加投资。就应该增加股东在公司的权益。因此我们就知道。这个420万会成为。我们资产负债表上股东权益的一部分。它就是被分配利润420万。到这儿为止。我们所有的13项经济活动。全部都一一反映到了我们的报表上。也就是说现在呈现在我们面前的。其实就是这个公司资产负债表和利润表了。我们就来看一看我们。得到了一个什么样的报表结果。我们先来看利润表。这个就是我们最后得到的利润表。我们可以看到。在这一年这个公司一共获得了4300万的收入。3100万的成本。虽然在报表上没有列示。但是我相信大家应该知道。这个公司今年的毛利润是多少呢。就是收入减去它的成本。应该是1200万。接下来我们可以看到。这个公司在这一年一共。发生了250万的营业费用。200万的管理费用。130万的财务费用。它没有资产减值的损失。也没有公允价值变动的收益。同样没有投资收益。所以我们就可以看到。这个公司在这一年的营业利润。一共是620万。它没有营业外的收支。也没有补贴收入。所以利润总额同样是620万。这个620万扣除100万的所得税。我们就得到了净利润520万。大家可以看到如果。这个企业这一年的净利润是520万。我们说它怎么样呢。我们说它这一年获得了盈利。也就是说它赚到了钱。这个赚钱赚得怎么样呢。大家大概会有一个感觉。它今年的收入一共是4300万。获得了520万的利润。也就是说它的收入当中。有超过10%的部分都变成了利润。那应该说这在。通常的企业当中就算是还不错的情况。特别是如果我们考虑到这个企业是。刚刚设立的。那么这样的情况可能应该算是。非常理想的了。接下来我们再来看看我们得到了。一个什么样的资产负债表。这个就是我们得到的资产负债表。在这张表上我们可以看到。在这一年的年末。12月31号。这个公司一共获得了9520万的资金。这个资金是怎么来的呢。首先。股东投入了3200万。然后他又向银行借了5100万。在经营的过程当中他又欠了。供应商800万。最终他的利润当中又有。420万留下来作为。股东对公司的追加投资。所以这就是他所有的9520万。资金的来源。那么这些钱被用到什么地方去了呢。我们可以看到有1720万仍然是货币资金。有1300万变成了应收账款。500万变成了存货。150万变成了预付账款。5700万变成了固定资产。150万变成了无形资产。这就是这个企业它的资金的运用。我们曾经说过资产负债表描述什么呢。描述一个企业的财务状况。也就是说描述它的家底。也就是说。这个企业现在的家底就是这个样子。这样的一个财务状况它告诉我们。我们最初投入企业的那些资金。它们现在都变成了什么。我们之所以关心这个问题是因为。我们投入这些资金。是为了赚钱的。但是在我们了解有没有赚钱之前。我们必须还得知道。我的本金是不是得到了保证。它们的价值是不是还是原来的价值。当我们看到这样一个资产负债表的时候。大家会对哪些项目产生一些担心呢。我们会发现这些资产项目。它们的价值能不能得到保证呢。哪个项目会最让你觉得有风险呢。大家观察一下你可能会想。你首先会看到的是应收账款。这个公司有1300万的应收账款。这些应收账款能不能收回来呢。这很显然可能是你会产生的一个。疑问或者担心。我们知道应收账款确实有可能收不回来。假设我们刚才这1300万的应收账款。当中有200万收不回来了。那会产生什么样的影响呢。我们想想。既然1300万的应收账款当中有。200万收不回来。这就意味着我的应收账款其实不值1300万了。那它只剩下多少了呢。它只剩下1100万了。也就是说应收账款一旦收不回来。它势必会让我的资产减值。但是在减值的同时会发生什么呢。既然这些资产损失掉了。很显然我的利润也会因此而减少200万。也就是说我们不考虑对税收的影响的话。刚才这个企业520万的。净利润现在就会缩水到320万了。大家可以想象。如果我1300万的应收账款不是200万收不回来。而是1000万都收不回来。那这个问题就相当严重了。这个企业的利润就不再是520万。而是变成负的了。所以我们可以看到资产的价值得到保证。对于我们获得可靠的利润是一件非常重要的事情。当然。其实在我们现在这张报表上。不仅仅是应收账款它存在着无法收回的风险。其实很多资产可能都存在一定的风险。比如说存货。它的价值是不是会下跌呢。比如随着市场价格的波动。存货的

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