企业所得税年度纳税申报表A类 - 图文(6)

企业所得税年度纳税申报表附表五（1）：

研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

（已计入无形资产成本的费用除外）

研发项目开发形式：

填报时间: 年 月 日 金额单位：元(列至角分)

项目名称： 发生额 项目名称： 项目名称： 项目名称： 行次 费用项目 合计 登记号： 登记号： 登记号： 登记号： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 1、材料 2、燃料 3、动力费用 4、 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 1、工资、薪金 2、津贴、补贴 3、奖金 4 5、 三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 1、仪器 2、设备 3、 四、专门用于研发活动的有关租赁费 1、仪器 2、设备 3、 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 1、软件 2、专利权 3、非专利技术 4、 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 八、与研发活动直接相关的其他费用 1、新产品设计费 2、新工艺规程制定费 3、技术图书资料费 4、资料翻译费 5、勘探开发、技术的现场试验费 合计（1+6+12+16+20+25+27+29） 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 加计扣除额?（35-36）×50％ ? 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

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附表五(1)?研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表?填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容

（一）表头“研发项目开发形式”：按照纳税人研发项目的开发形式分别填报“自主开发”、 “委托开发”、 “合作开发”、“集中开发”。每一张表反映一类研发项目，表内每一列反映一个研发项目。纳税人研发项目不够填列的，应另附全部项目研发费用归集表。

（二）根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例以及?国家税务总局关于印发?企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）?的通知?（国税发?2008?116号），填报纳税人为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改造技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动所发生的研究开发费用。纳税人从事?国家重点支持的高新技术领域?和国家发展改革委员会等部门公布的?当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）?规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：

1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费； 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；

3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴； 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；

5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用； 6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费； 7、勘探开发技术的现场试验费；

8、研发成果的论证、评审、验收费用。 三、表内及表间关系

（一）表内关系：第35行＝第1+6+12+16+20+25+27+29行；第37行＝（第35-36行）×50％。 （二）表间关系：第37行合计＝附表五第10行。

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企业所得税年度纳税申报表附表五（2）：

过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表

填报时间: 年 月 日 金额单位：元(列至角分)

行次 1 2 3 4 5 6 项 目 一、过渡期的税收优惠（2＋6＋7＋11＋12＋……＋19＋20） （一）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第七条第一款规定的企业（3＋4＋5） 1.设在经济特区的外商投资企业 2.在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 3.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业 （二）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第七条第三款规定的外商投资企业 （三）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第一项规定的生产性外商投资企业（8+9+10） 1.从事技术密集、知识密集型项目的企业 2.外商投资在三千万美元以上、回收投资时间长的企业 3.从事能源、交通、港口建设项目的企业 （四）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第二项规定的中外合资经营企业 （五）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第四项规定的外商投资企业 （六）符合国务院有关保税区批复文件规定的生产性外商投资企业 （七）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第八条第一款规定的经营期在十年以上的生产性外商投资企业 （八）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第一项规定的中外合资经营企业 （九）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第三项规定的外商投资企业 （十）符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第六项规定的中外合资经营企业 （十一）符合国发?2006?6号文件规定的新办高新技术企业 （十二）符合?中华人民共和国企业所得税法?第五十七条规定设在经济特区和上海浦东新区的国家需要重点扶持的高新技术企业 （十三）其他 二、执行到期的税收优惠 （一）免税收入（23+24+…+28） 1. 2. （二）不征税收入（30+31） 1. 2. （三）减免税额（33+34+…+42） 1.新办软件生产企业 2.国家规划布局内的重点软件生产企业 3.集成电路设计企业 4.集成电路生产企业（投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um） 金 额 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 29 30 31 32 33 34 35 36 **** 27

行次 37 38 39 40 41 43 44 45 46 47 48 49 61 62 63 64 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 88 89 90 6.主辅分离企业 7. 新办文化企业 项 目 5.集成电路产品的生产企业（生产线宽小于0.8微米（含）） 金 额 8. 其他地区实行改革试点的农村信用社 9. 其他企业减免税 （四）抵免或扣减企业所得税（44+45） 1.其他设备抵免企业所得税 2.商贸型、服务型企业 三、新税法下的其他税收优惠 （一）免税收入（48+49+…+60） 1. 2. （二）不征税收入（62+63+…+70） 1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费、政府性基金 3.软件生产企业增值税即征即退税款 4国务院规定的其他不征税收入 （三）减免税额（72+73+…+88） 1.新办软件企业 2.国家规划布局内的重点软件生产企业 3.新办集成电路设计企业 4.集成电路生产企业（投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25微米） 5.集成电路产品生产企业（生产线宽小于0.8微米?含?） 6.经营性文化事业单位转制企业 7.技术先进型服务企业 8.打捞单位 9.动漫企业 10. 生产和装配伤残人员专门用品的企业 11.其他企业减免税 四、补充资料 生产性外商投资企业的生产性收入占全部业务收入的比例 **** **** 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

附表五(2)?过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例以及?财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知?（财税?2008?1号）、?财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知?（财税?2008?21号）文件规定，填报纳税人享受过渡期优惠政策以及在新税法实施后按规定可以享受至期满的企业所得税减免税额。

三、有关项目填报说明

1.第1行“过渡期优惠政策”：填报纳税人按照?财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知?（财税?2008?21号）文件规定享受的过渡期企业所得税减免税额。

2.第2行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第七条第一款规定的企业”：填报设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即过渡税率政策。

3.第6行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第七条第三款规定的外商投资企业”：填报符合规定设在沿海经济开放区和经济特区、经济开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区从事能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即过渡税率政策。

4.第7行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第一项规定的生产性外商投资企业”：填报符合规定在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的生产性外商投资企业享受的过渡

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期企业所得税减免税额，以及符合?国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知?（国发?1999?13号）规定的从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即过渡税率政策。

5.第11行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第二项规定的中外合资经营企业”：填报符合规定的从事港口码头建设的中外合资经营企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即过渡税率政策。

6.第12行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十三条第一款第四项规定的外商投资企业”：填报设在上海浦东新区的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，过渡税率政策。

7.第13行“符合国务院有关保税区批复文件规定的生产性外商投资企业”：填报符合国务院关于上海外高桥、天津港、深圳福田、深圳沙头角、大连、广州、厦门象屿、张家港、海口、青岛、宁波、福州、汕头、珠海、深圳盐田保税区的批复（国函?1991?26号、国函?1991?32号、国函?1992?43号、国函?1992?44号、国函?1992?148号、国函?1992?150号、国函?1992?159号、国函?1992?179号、国函?1992?180号、国函?1992?181号、国函?1993?3号等）规定的生产性外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即过渡税率政策。

8.第14行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法?第八条第一款规定的经营期在十年以上的生产性外商投资企业”：填报符合规定的生产性外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。享受本项优惠政策的生产性外商投资企业还应填报第65行“生产性外商投资企业的生产性收入占全部业务收入的比例”。

9.第15行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第一项规定的中外合资经营企业”：填报符合规定的从事港口码头建设且经营期在15年以上的中外合资经营企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即从获利年度起五免五减半征收企业所得税。

10.第16行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第三项规定的外商投资企业”：填报设在上海浦东新区、经营期在15年以上且从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即获利年度起五免五减半征收企业所得税。

11.第17行“符合?中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则?第七十五条第一款第六项规定的中外合资经营企业”：填报设在国务院确定的国家高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业、经营期在十年以上的中外合资经营企业享受的过渡期企业所得税减免税额，即从获利年度起两年免征企业所得税。

12.第18行“符合国发?2006?6号文件规定的新办高新技术企业”：填报符合?国务院关于实施?国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006～2020年）若干配套政策的通知??（国发?2006?6号）规定设在国家高新技术产业开发区的新创办的高新技术企业享受的企业所得税减免税额。

13.第22行～第45行：填报2007年底之前已经享受企业所得税优惠或符合享受税收优惠条件的企业在新税法实施后可继续享受至到期的企业所得税优惠项目。

14.第45行“商贸型、服务型企业”：填报符合上海市国家税务局、地方税务局、财政局、人力资源和社会保障局、教育委员会公告2011年第2号规定的纳税人扣减的企业所得税额。

15. 第72行～第76行：填报符合财税?2008?1号第一条第（二）、（三）、（六）、（八）（九）款规定的纳税人减免的企业所得税额。

16.第77行“经营性文化事业单位转制企业”：填报符合财税?2009?34号文件规定的纳税人减免的企业所得税额。 17.第78行“技术先进型服务企业”：填报符合财税?2009?63号文件规定的纳税人减免的企业所得税额。 18.第79行“打捞单位”：填报符合财税?2009?92号文件规定的纳税人减免的企业所得税额。 19.第80行“动漫企业”：填报符合财税?2009?65号文件规定的纳税人减免的企业所得税额。 四、表内及表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2＋6＋7＋11＋12＋……＋19＋20行。 2.第2行＝第3＋4＋5行。

3.第7行＝第8+9+10行。 4.第22行＝第23＋24＋25＋26＋27＋28行。

5.第29行＝第30＋31行。 6.第32行＝第33＋34+…+42行。

7.第43行＝第44＋45行。 8.第47行=第48+49+…+60行。

9.第61行＝第62+63+…+70行。 10.第71行＝第72＋73＋…＋88行。 （二）表间关系

1.第1行=附表五第37行。 2.第22+47行=附表五第5行。

3.第29+61行=附表三第14行第4列。 4.第32+71行=附表五第38行。

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