企业所得税年度纳税申报表A类 - 图文(3)

附表一（2）?金融企业收入明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。

三、有关项目填报说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。 2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。 3.第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。

4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。 5.第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。 6.第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。 7.第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。

8.第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。 9.第10行“银行业手续费及佣金收入”：填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。

10.第21行“保费收入”：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。 11.第22行“分出保费”：填报纳税人发生分保业务支付的保费。 12.第23行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

13.第25行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的各项收入。 14.第26行“手续费及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的手续费收入和各项手续费、佣金等，包括证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券委托管理资产手续费等收入。

15.第33行“利息净收入”：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入。 16.第34行“其他业务收入”：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等。 17.第35行“其他金融业务收入”：填报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入的金额，包括业务收入和其他业务收入。 18.第38行“视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。 19.第39行“非货币性资产交换”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

20.第40行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

21.第41行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外按照税收规定其他视同销售确认应税收入。 22.第42行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入。 23.第43行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。 24.第44行“处臵固定资产净收益”：填报纳税人因处臵固定资产取得的净收益。 25.第45行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行金融企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额。

26.第46行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处臵无形资产取得净收益。 27.第47行“罚款净收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。 28.第48行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入的金额。 四、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝本表第2＋19＋25＋35行。 2.第2行＝本表第3＋10＋18行。 3.第3行＝本表第4至9行合计。 4.第10行＝本表第11至17行合计。 5.第19行＝本表第20＋24行。 6.第20行＝本表第21―22―23行。 7.第25行＝本表第26＋33＋34行。

8.第26行＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行。 9.第35行＝本表第36＋37行。

10.第38行＝本表第39＋40＋41行。 11.第42行＝本表第43至48行合计。 （二）表间关系

1.第1行＝主表第1行。

2.第1＋38行＝附表八第4行。 3.第38行＝附表三第2行第3列。 4.第42行＝主表第11行。

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企业所得税年度纳税申报表附表二（2）：

金融企业成本费用明细表

填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 项 目 一、营业成本（2＋17＋31＋38） （一）银行业务成本（3＋11＋15＋16） 1.银行利息支出（4＋5＋…＋10） （1）同业存放 （2）向中央银行借款 （3）拆入资金 （4）吸收存款 （5）卖出回购金融资产 （6）发行债券 （7）其他 2.银行手续费及佣金支出（12＋13＋14） （1）手续费支出 （2）佣金支出 （3）其他 3.业务及管理费 4.其他业务成本 （二）保险业务支出（18＋30） 1.业务支出（19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29） （1）退保金 （2）赔付支出 减：摊回赔付支出 （3）提取保险责任准备金 减：摊回保险责任准备金 （4）保单红利支出 （5）分保费用 （6）手续费及佣金支出 （7）业务及管理费 减：摊回分保费用 （8）其他 2.其他业务成本 （三）证券业务支出（32＋36＋37） 1.证券手续费支出（33＋34＋35） （1）证券经纪业务支出 （2）佣金 （3）其他 2.业务及管理费 3.其他业务成本 （四）其他金融业务支出（39＋40） 1.业务支出 2.其他业务成本 二、视同销售应确认成本（42＋43＋44） 1.非货币性资产交换成本 2.货物、财产、劳务视同销售成本 3.其他视同销售成本 三、营业外支出（46＋47＋48＋49＋50） 1.固定资产盘亏 2.处臵固定资产净损失 3.非货币性资产交易损失 4.出售无形资产损失 5.其他 金 额 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

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附表二（2）?金融企业成本费用明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业成本”、“营业外支出”，以及根据税收规定确认的“视同销售成本”。

三、有关项目填报说明 1.第1行“营业成本”：填报金融企业提供金融商品服务所发生的成本。 2.第2行“银行业务成本”：填报纳税人从事银行业务发生的支出。 3.第3行“银行利息支出”：填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。

3.第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与其经营业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。 4.第17行“保险业务支出”：填报纳税人从事保险业务发生的赔付支出、提取保险责任准备金、手续费支出、分保费用、退保金、保户红利支出业务及管理费等支出总额，扣减摊回赔付支出、摊回保险责任准备金、摊回分保费用等项目后的支出。

5.第19行“退保金”：填报纳税人寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。 6.第20行“赔付支出”：填报纳税人支付的原保险合同赔付款项和再保险赔付款项的支出。 7.第21行“摊回赔付支出”：填报纳税人向再保险接受人摊回的赔付成本。 8.第22行“提取保险责任准备金”：填报纳税人提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。

9.第23行“摊回保险责任准备金”：填报纳税人从事再保险业务向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。

10.第24行“保单红利支出”：填报纳税人按原保险合同约定支付给投保人的红利。 11.第25行“分保费用”：填报纳税人向再保险分出人支付的分保费用。 12.第26行“手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与其经营活动相关的手续费、佣金支出。 13.第28行“摊回分保费用”：填报纳税人向再保险接受人摊回的分保费用。 14.第31行“证券业务支出”：填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和证券其他业务支出。 15.第32行“证券手续费支出”：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。

16.第38行“其他金融业务支出”：填报纳税人核算的除上述金融业务外与其他金融业务收入对应的其他业务支出的金额，包括业务支出和其他业务支出。

17.第41行“视同销售应确认成本”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税成本。 18.第45行“营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出的金额，包括非流动资产处臵损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

四、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝本表第2＋17＋31＋38行。 2.第2行＝本表第3＋11＋15＋16行。 3.第3行＝本表第4至10行合计。 4.第11行＝本表第12＋13＋14行。 5.第17行＝本表第18＋30行。

6.第18行＝本表第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。 7.第31行＝本表第32＋36＋37行。 8.第32行＝本表第33＋34＋35行。 9.第38行＝本表第39＋40行。

10.第41行＝本表第42＋43＋44行。 11.第45行＝本表第46至50行合计。 （二）表间关系

1.第1行＝主表第2行；

2.第41行＝附表三第21行第4列； 3.第45行＝主表第12行。

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企业所得税年度纳税申报表附表一（3）：

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表

填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 项 目 一、收入总额（2＋3＋……＋9） 1. 财政补助收入 2. 上级补助收入 3. 拨入专款 4. 事业收入 5. 经营收入 6. 附属单位缴款 7.投资收益 8. 其他收入 二、不征税收入总额（11＋12＋13＋14） 1. 财政拨款 2. 行政事业性收费 3. 政府性基金 4. 其他 三、应纳税收入总额（1－10） 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（15÷1） 金 额 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

附表一（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳税人填报。

二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的规定，填报“收入总额”、“不征税收入”等。

三、有关项目填报说明 1.第1行“收入总额”：填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入），按照会计核算口径填报。 2.第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费，包括正常经费和专项资金。

3.第3行“上级补助收入”：填报纳税人通过主管部门从财政部门取得的非财政补助收入。 4.第4行“拨入专款”：填报纳税人从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的专项资金。 5.第5行“事业收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 6.第6行“经营收入”：填报纳税人开展除专业业务活动及其辅助活动以外取得的收入。 7.第7行“附属单位缴款”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。

8.第8行“投资收益”：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入。 9.第9行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2至8行项目以外的收入，包括盘盈收入、处臵固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。按照会计核算“营业外收入”口径填报。

10.第10行“不征税收入总额”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。本行数据填入主表第16行和附表三第14行第4列。

11.第11行“财政拨款”：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

12.第12行“行政事业性收费”：填报依照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

13.第13行“政府性基金”：填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。 14.第14行“其他”：填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 15.第15行“应纳税收入总额”：金额等于本表第1－10行。 16.第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”：数额等于本表第15÷1行。 四、表内、表间关系

1.第1行＝本表第2行至9行合计。 2.第10行＝本表第11至14行合计。 3.第15行＝本表第1－10行。 4.第16行＝本表第15÷1行。 5.第2＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。 6.第8行＝主表第9行。 7. 第9行＝主表第11行。 8.第10行＝主表第16行＝附表三第14行第4列。

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企业所得税年度纳税申报表附表二（3）：

事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表

填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 项目 一、支出总额（2＋3＋……＋10） 1. 拨出经费 2. 上缴上级支出 3. 拨出专款 4. 专款支出 5. 事业支出 6. 经营支出 7. 对附属单位补助 8. 结转自筹基建 9. 其他支出 二、不准扣除的支出总额 1. 税收规定不允许扣除的支出项目金额 2. 按分摊比例计算的支出项目金额 三、准予扣除的支出总额 金 额 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

附表二（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表?填报说明

一、适用范围：

本表适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳税人填报。

二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的规定，填报“支出总额”、“不准扣除的支出总额”等。

三、有关项目填报说明 1.第1行“支出总额”：纳税人发生的所有支出总额（含不征税收入形成的支出），按照会计核算口径填报。 2.第2行“拨出经费”：填报纳税人拨出经费支出。 3.第3行“上缴上级支出”：填报纳税人实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。 4.第4行“拨出专款”：填报纳税人按照规定或批准的项目拨出具有专项用途的资金。 5.第5行“专款支出”，填报国家财政、主管部门或上级单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出。 6.第6行“事业支出”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金，公务费、业务费、设备购臵费、修缮费和其他费用。

7.第7行“经营支出”：填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 8.第8行“对附属单位补助”：填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 9.第9行“结转自筹基建”：填报纳税人达到基建额度的支出。 10.第10行“其他支出”：填报上述第2行至9行项目之外的其他支出的金额，包括非常损失、捐赠支出、赔偿金、违约金等。按照会计核算“营业外收入”口径填报。

12.第11行“不准扣除的支出总额”：填报纳税人按照税收规定不允许税前扣除的支出总额，包括纳税人的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

13.第14行“准予扣除的支出总额”：金额等于第1－11行。 四、表内、表间关系

1.第1行＝本表第2行至10行合计。 2.第14行＝本表第1－11行。

3.第2至9行合计＝主表第2行。

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