企业所得税年度纳税申报表A类 - 图文(5)

（五）房地产企业预售收入计算的预计利润

第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第3列“调增金额”填报从事房地产开发业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润的金额；第4列“调减金额”填报从事房地产开发业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，转回已按税收规定征税的预计利润的数额。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

（六）特别纳税调整应税所得

第53行“六、特别纳税调整应税所得”：第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定，自行调增的当年应纳税所得。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”、第4列“调减金额”不填。

（七）其他 第54行“六、其他”：填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整的其他项目金额。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。

第55行“合计”：“调增金额”等于本表第1、20、41、51、52、53、54行第3列合计；“调减金额”分别等于本表第1、20、41、51、52、53、54行第4列合计。

四、表内及表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝本表第2＋3＋...＋19行。 2.第20行＝本表第21＋22＋...＋40行。 3.第41行＝本表第42＋43＋...＋50行。 （二）表间关系

1.一般工商企业：第2行第3列＝附表一（1）第13行。 金融企业：第2行第3列＝附表一（2）第38行。 2.第6行第4列＝附表十一第5列“合计”行的绝对值。 3.当附表七第10行第5列为正数时：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列为负数时：第10行第4列＝附表七第10行第5列负数的绝对值。

4.第14行第4列＝附表一（3）第10行或附表五（2）第29+61行。 5.第15行第4列＝附表五第1行。 6.第16行第4列＝附表五第6行。 7.第17行第4列＝附表五第14行。 8.第18行第4列＝附表五第39行。

9.一般工商企业：第21行第4列＝附表二（1）第12行。 金融企业：第21行第4列＝附表二（2）第41行。

10.第27行第3列＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第10行。 11.第39行第4列＝附表五第9行。

12.附表九第1行第7列为正数时：第43行第3列＝附表九第1行第7列；附表九第1行第7列为负数时：第43行第4列＝附表九第1行第7列负数的绝对值。

13.附表九第7行第7列为正数时：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列为负数时：第44行第4列＝附表九第7行第7列负数的绝对值。

14.附表九第10行第7列为正数时：第45行第3列＝附表九第10行第7列；附表九第10行第7列为负数时：第45行第4列＝附表九第10行第7列负数的绝对值。

15.附表九第15行第7列为正数时：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列为负数时：第46行第4列＝附表九第15行第7列负数的绝对值。

16. 附表九第16行第7列为正数时：第48行第3列＝附表九第16行第7列；附表九第16行第7列为负数时：第48行第4列＝附表九第16行第7列负数的绝对值。

17. 附表九第17行第7列为正数时：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列为负数时：第49行第4列＝附表九第17行第7列负数的绝对值。

18.附表十第17行第5列合计数为正数时：第51行第3列＝附表十第17行第5列；附表十第17行第5列合计数为负数时：第51行第4列＝附表十第17行第5列合计数的绝对值。

19.第55行第3列＝主表第14行。 20.第55行第4列＝主表第15行。

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企业所得税年度纳税申报表附表四：

企业所得税弥补亏损明细表

合并分立企业转入可弥补亏损额 3 以前年度亏损弥补额 前四年度 5 * * * * * 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 * 本年度实际弥补的以前年度亏损额 10 填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分）

年度 1 1 2 3 4 5 6 7 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 盈利额或亏损额 2 当年可弥补的所得额 4 可结转以后年度弥补的亏损额 11 * 行次 项目 可结转以后年度弥补的亏损额合计 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

附表四?税前弥补亏损明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

三、有关项目填报说明

1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。

2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。

3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。

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4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。

5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。

6.第10列第1至 计数≤6行4列的合计数）。

8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。

11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。

9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

四、表间关系

第6行第10列＝主表第24行。

企业所得税年度纳税申报表附表五：

税收优惠明细表

填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分）

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 项 目 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 1. 国债利息收入 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3. 符合条件的非营利组织的收入 4. 其他 二、减计收入（7＋8） 1. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 2. 其他 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13） 1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 2. 安臵残疾人员所支付的工资 3. 国家鼓励安臵的其他就业人员支付的工资 4. 其他 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32） （一）免税所得（16＋17＋…＋24） 1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 2. 农作物新品种的选育 3. 中药材的种植 4. 林木的培育和种植 5. 牲畜、家禽的饲养 6. 林产品的采集 7. 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 8. 远洋捕捞 9. 其他 （二）减税所得（26＋27＋28） 1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 2. 海水养殖、内陆养殖 3. 其他 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 （五）符合条件的技术转让所得 （六）其他 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38） （一）符合条件的小型微利企业 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 （四）过渡期税收优惠 （五）其他 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44） （一）企业购臵用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 （二）企业购臵用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 （三）企业购臵用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 （四）其他 企业从业人数（全年平均人数） 资产总额（全年平均数） 所属行业（工业企业 其他企业 ） 金 额 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

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附表五?税收优惠明细表?填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容

根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。

三、有关项目填报说明 （一）免税收入

1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括除国务院财政、税务主管部门另有规定外的从事营利性活动所取得的收入。

4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入。 （二）减计收入

1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以?资源综合利用企业所得税优惠目录?内的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入减计10％部分的数额。

2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入的数额。 （三）加计扣除额合计

1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。

2.第11行“安臵残疾人员所支付的工资”：填报纳税人按照有关规定条件安臵残疾人员，支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。

3.第12行“国家鼓励安臵的其他就业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。 4.第13行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除额。 （四）减免所得额合计

1.第16行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的免征的所得额。

2.第17行“农作物新品种的选育”：填报纳税人从事农作物新品种的选育免征的所得额。 3.第18行“中药材的种植”：填报纳税人从事中药材的种植免征的所得额。 4.第19行“林木的培育和种植”：填报纳税人从事林木的培育和种植免征的所得额。 5.第20行“牲畜、家禽的饲养”：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征的所得额。 6.第21行“林产品的采集”：填报纳税人从事采集林产品免征的所得额。

7.第22行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征的所得额。

8.第23行“远洋捕捞”：填报纳税人从事远洋捕捞免征的所得额。 9.第24行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得额。 10.第26行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植取得的所得减半征收的部分。

11.第27行“海水养殖、内陆养殖”：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收的部分。 12.第28行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得额。 13.第29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”：填报纳税人从事?公共基础设施项目企业所得税优惠目录?规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得额。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。

14.第30行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”：填报纳税人从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目减征、免征的所得额。

15.第31行“符合条件的技术转让所得”：填报居民企业技术转让所得免征、减征的部分（技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税）。

16.第32行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减免所得。 （五）减免税合计

1.第34行“符合规定条件的小型微利企业”：填报纳税人从事国家非限制和禁止行业并符合规定条件的小型微利企业享受优惠税率减征的企业所得税税额。

2.第35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报纳税人从事国家需要重点扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业享受减征企业所得税税额。

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3.第36行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税税额。

4.第37行“过渡期税收优惠”：填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。 5.第38行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减免税额。 （六）创业投资企业抵扣的应纳税所得额

第39行填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（七）抵免所得税额合计

1.第41－43行，填报纳税人购臵并实际使用?环境保护专用设备企业所得税优惠目录?、?节能节水专用设备企业所得税优惠目录?和?安全生产专用设备企业所得税优惠目录?规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，允许从企业当年的应纳税额中抵免的投资额10%的部分。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2.第44行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他抵免所得税额部分。 （八）减免税附列资料 1.第45行“企业从业人数”：填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

2.第46行“资产总额”：填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

3.第47行“所属行业（工业企业 其他企业）”项目，填报纳税人所属的行业，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。 四、表内及表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝本表第2＋3＋4＋5行。 2.第6行＝本表第7＋8行。

3.第9行＝本表第10＋11＋12＋13行。

4.第14行＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。 5.第15行＝本表第16至24行合计。 6.第25行＝本表第26＋27＋28行。

7.第33行＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。 8.第40行＝本表第41＋42＋43＋44行。 （二）表间关系

1.第5行=附表五(2)第28行+第47行。 2.第15行=附表五(9)第2行第11列。 3.第16行=附表五(9)第3行第11列。 4.第17行=附表五(9)第4行第11列。 5.第18行=附表五(9)第5行第11列。 6.第19行=附表五(9)第6行第11列。 7.第20行=附表五(9)第7行第11列。 8.第21行=附表五(9)第8行第11列。 9.第22行=附表五(9)第9行第11列。 10.第23行=附表五(9)第10行第11列。 11.第24行=附表五(9)第11行第11列+第20行第11列。

12.第25行=附表五(9)第21行第11列。 13.第26行=附表五(9)第22行第11列。 14.第27行=附表五(9)第23行第11列。 15.第28行=附表五(9)第30行第11列。 16.第29行=附表五(9)第31行第11列。 17.第30行=附表五(9)第32行第11列。

18.第31行=附表五(3)第13行第1列。 19.第32行=附表五(9)第33行第11列+第38行第11列。 20.第37行=附表五(2)第1行。 21.第38行=附表五(2)第32行+第71行。 22.第39行=附表五(4)第11行第1列。 23.第41行=附表五(5)第6行第6列。 24.第42行=附表五(6)第6行第6列。 25.第43行=附表五(7)第6行第6列。 26.第44行=附表五(2)第43行。

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