万科集团会计管理及核算规范(2)

4.3.1.8 各单位对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和

其他会计资料的要求，应当符合《财政部会计电算化管理办法》和《财

政部会计电算化工作规范》的有关规定。

4.3.1.9 各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应定期打印、

装订成册，并建立档案，妥善保管；存储会计软件、电子数据的软盘、光盘、磁盘、磁带等存储介质也应作为会计档案进行管理。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》的规定进行。 4.3.2 会计凭证及账套设置

4.3.2.1 各单位办理本规则4.3.1.2条规定的事项，必须取得或填制原始凭证，

并及时送交会计机构。

4.3.2.2 原始凭证必须具备如下基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制

凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。 对于不同渠道取得的原始凭证，除具备上述基本要素外，还应包括其他

附加条件，具体为：

A、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 B、自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章。 C、购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

D、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 E、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 F、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 G、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

4.3.2.3原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重

开或更正，更正处应加盖开出单位的公章。 4.3.2.4原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单

位会计机构负责人或会计主管人员批准，可以复制。向外提供的原始凭证

复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

4.3.2.5 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证

明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。 4.3.2.6 各单位应当结合本单位会计业务的需要设置合乎集团管理需要和国家

法规的会计账套。 账套的初始化设置应遵守集团统一规定的会计科目名称和会计科目代码，需

设立核算项目的应按集团规定设置。新建账套必须在核算项目明细余额、会计科目明细余额、会计科目汇总余额与手工账簿或原账套核对相符后方

可启用。

账套应由会计机构负责人严格按内部牵制制度、内部稽核制度的要求确

定操作权限，交由系统管理员操作设定，凭证录入人员不得兼凭证审核，不同操作人员应自行设置操作密码，并对其定期更换。 4.3.2.7 会计机构、会计人员应根据审核无误的原始凭证录入记账凭证。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账

凭证。记账凭证的录入应内容完整、摘要简单明了；录入的凭证需经专人

审核后方可过账；更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。

记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。 4.3.2.8 各单位应当定期对会计账套记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证

券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 4.3.3 会计科目

4.3.3.1集团内从事房地产业务的企业（包括物业管理公司）必须严格按照下述会计科目的编号及名称设置一级会计科目、部分明细科目及部分核算项

目，不得随意增加或删除；其他行业的企业可在此基础上根据自身的需要增加或修改明细科目及核算项目的设置；未作规定的明细科目和核算项目可自行根据需要设置编码和名称，某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

各单位应按《企业会计制度》有关会计科目使用说明，正确使用会计科目。

4.3.3.2 集团统一会计科目表如下:

A、资产类

科目代码 1001 现金 一级 科目 二级明细 科目(及代码) 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 人民币(01)、港币其他币种06 (02)、美元(03)、日元可选择币种种（04）、澳元（05）、类 其他币种（06） 人民币(01)、港币(02)、美元(03)、日元（04）、澳元（05）、其他币种（06） 按开户银行 （其他币种06可选择币种种类再选择开户银行） 1002 银行存款 存款种类：定期或活期（可选） 1009 其他货币资金 借款保证金(01)、按揭保按开户金融按币别（可选）、 证金(02)、代管基金（03）机构 代管基金名称(物业公司设)、其他（04） （物业公司设） 股票投资(01)、债权投资具体名称 (02)、基金投资（03）、其他（10） 按单位 按单位 按债券名称 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 同短期投资 1111 应收票据 1121 应收股利 1122 应收利息 按房号 按管理项目名称及债务人 按债务人 1131 应收账款（地产公按开发项目 司） 1131 应收帐款（物业公 司） 1133 其他应收款 具体苑或栋或 期 应收押金或保证金(01)、 备用金(02)、应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)、联营公司往来(05)、预付帐款转入（06）、其他应收、暂付款项（10） 1141 坏账准备 按合同单位及合同代码 按管理项目名称及合同单位 1151 预付账款（地产公按开发项目 司） 1151 预付帐款（物业公 司） 1211 原材料 具体苑或栋或期 按《万科集团存货核算办法》 1231 低值易耗品 1281 存货跌价准备 1285 完工开发产品 1286 出租开发产品 1287 开发产品摊销 1294 内部往来 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 按往来单位 按币别 广告费(01)、展示中心装修费(02)、保险费(03)、低值易耗品摊销(04)、养路费(05)、房租(06)、开办费（07）、其他（10） 股票投资(01)、其他股按具体股票或投资成本、投资 准备、股权投资权投资(02) 单位名称 差额、损益调整 债券投资(01)、其他债 权投资(02) 债权投资（02） 1501 固定资产 1502 累计折旧 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 B、负债类

科目 代码 2101 2111 2121 2121 一级 科目 短期借款 应付票据 二级明细 科目 按借款单位 按债权人 三级明细 科目 按币别 按币别 四级明细 科目 按合同单位及合同代码 按管理项目名称及合同单位 核算 项目 同固定资产 按项目名称 同固定资产 按类别 1411 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 股权投资（01）、 按具体证券或 单位名称 房屋类(01)、机器设备(02)、运输工具(03)、电子设备(04)、其他设备(05) 1505 固定资产减值准备 同固定资产 1605 在建工程减值准备 同在建工程 1805 无形资产减值准备 同无形资产 租入固定资产改良支出(01)、装修支出(02)、固定资产修理支出（03）、其他递延支出(06) 待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02) 应付账款（地产公司）按开发项目 应付帐款（物业公司） 具体苑或栋或期 2131 2131 预收账款（地产公司）按开发项目 预收帐款（物业公 司） 具体苑或栋或期 按房号 按管理项目名称及债权人 2142 2151 2153 2161 2171 代收款项（物业公司按代交费用种 设） 类 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 按单位 增值税（01）（地进项税额（01）、已交税金（02）、转出未交产公司可根据增值税（03）、减免税款（04）、销项税额（05）、需要选择设置） 进项税额转出（07）、转出多交增值税（09）、未交增值税（10） 营业税(02)、消费税（03）、资源税（04）、企业所得税(05)、土地增值税（06）、城市维护建设税(07)、房产税（08）、土地使用税（09）、车船使用税（10）、个人所得税(11)、其他税种（12） 按种类 按业务性质 按债权人 2171 应交税金 2176 2181 2191 2191 2211 2301 2311 2321 2341 2281

其他应交款 其他应付款 预提费用 预提费用 预计负债 长期借款 应付债券 长期应付款 递延税款 代管基金 开发产品成本（01）按开发项目 具体苑或栋或期 审计费（02）、利息（03）、担保费（04）、保险费（05）、修理费（06）、租金（07）、其他（10） 按贷款单位 按币别 债券面值（01）、债券溢价（02）、债券折价（03）、应付利息（04） 按种类 按单位 按管理项目名称 按《万科集团企业所得税项核算办法》 按代管基金名 称 C、股东权益类

科目代码 3101 股本 3111 资本公积 一级 科目 二级明细 科目 按股东\\股票类别 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 股（资）本溢价(01)、接受捐赠非现金资产准备(02)、接受现金捐

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