采购生产内部控制制度
目 录
采购生产内部控制制度 ............................................................................................................. 1 目 录 ..................................................................................................................................... 1
第一章 采购内部控制制度 ............................................................................................. 1
第一节 内控概述 ..................................................................................................... 1 第二节 组织机构职责 ............................................................................................. 3 第三节 授权体系 ..................................................................................................... 5 第四节 管理制度 ..................................................................................................... 5
合同、订单管理 ................................................................................................. 5 进货价格及采购成本控制 ................................................................................. 7 物料进库规程 ..................................................................................................... 9 物料出库规程 ................................................................................................... 11 退料规程 ........................................................................................................... 12 库存分析及报告 ............................................................................................... 13
第二章 生产内部控制制度 ........................................................................................... 15
第一节 内控概述 ................................................................................................... 15 第二节 授权体系 ................................................................................................... 16
车间物料盘点制度 ........................................................................................... 17
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第一章 采购内部控制制度
第一节 内控概述
一、定义与范围
本章所述采购循环涵盖了从物资及服务的购置、储存到传递至生产经营各部门的全过程，主要包括采购、仓储两个主要业务环节。
采购循环的内部控制指对采购计划、采购作业、存货流转、仓储等采购业务流程中的重要节点进行全面监控和管理。 二、控制目标
确保采购业务集中归集采购管理部门运作，并纳入公司的全面经营预算和计划控制范围，避免重复采购和盲目采购；
确保采购业务在预先设定的规范的参数体系和分级授权的审核体系下进行，以实现采购业务发生的合理性、计划性、有效性；
确保存货仓储业务的发生在预先设定的规范的参数体系和标准化操作流程指引下进行，以实现存货资产高效率周转，减少资金占压和资产沉滞。 三、主要控制节点
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各营运部门的需求和请购
? 进货渠道建设 ? 采购计划制定
? 采购定价（包括价格备案） ? 合同形成 ? 自行采购
? 仓库实物流转（出入库流程） ? 仓库信息报告（台账）
四、控制政策与方法
? 归口各部门采购权，实施统一采购政策
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管理层定期设定和调整个别特定自采权限和特定采购模式，其他物资、服务等采购权限归口采购部门，实现集中操作、统一调度；
公司归口确认的采购执行机构：
总裁办（负责公司的办公用品和办公设备，以及后勤劳保用品，包括公司统一规划的礼品采购）；
工程设备部（负责生产质量系统的设备和零部件采购，以及生产所需的低值易耗品和车间定额的劳保用品）；
采购部（负责公司所有生产所需的物料采购，包括药材和包辅材及原辅料，以及质量系统的对照品和低值易耗品）；
各采购执行机构统一采购管理模式、管理政策、货源管理和业务控制标准及流程，统筹规划批量物资需求，尽量形成批量采购，提高采购链整体的协同能力和反应能力。
? 采购作业计划性控制
在经营预算目标指导下，根据销售计划和各营运部门物资需求，形成月度采购业务计划（所有的采购执行机构须在每月的20号之前通过采购审批程序，确认下月的采购计划），直接规范采购作业指令和进度安排，保证充分及时、灵活调整的采购能力，并提供详尽的资金使用依据。
? 采购业务分级权限监控
采购业务程序中的各重要环节根据业务特点和金额大小等，分别接受不同级别的授权控制，减少业务运作的任意性和盲目性，强化权限决策和权限责任。
? 采购成本（采购价格）有效性控制
采用采购市场调查分析、供应商管理（实行备案制）、实施特殊采购程序规范、定价权的授权控制等多种方法，实现综合采购成本的不断改进，促进优化成本管理之财务目标的实现。
? 库存物资多级帐务管理
建立仓库管理部门和采购执行机构以及计划财务部多层次帐务体系：
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根据业务操作部门和财务职能部门的特点及需求，形成基层帐务体系和财务一级帐务体系各自物流、资产和业务等反映信息地重点和形式，
在多层次帐务体系之间建立凭证、单据、帐表等形式的全面业务接口和严密的勾稽关系，实现多层次的信息记录、沟通和反馈机制。
? 仓库的物料数据和存货分析
按多种具体营运目标和物资特性定义库存和库存参数标准，定期形成基础数据的分析和相关报表、报告的传递和反馈，在向营运部门提供及时、充分采购的同时，实现库存规模、结构和周转率有效性控制。（台账和库存的存货结构以及存货的相关信息，重点是临界效期标准值的管理）
? 存货帐实准确性控制
通过贯彻基层帐务建设的一般控制标准和实施在库物资的定期抽查和循环盘点，保证库存物资帐实一致，提高资产规模、资产价值及资产减损等财务信息的准确性和真实性。（定期的抽盘和全盘须确保帐卡物的一致性，须准确客观地反映仓库的管理状况）
? 在库物料清查处理制度和存货非生产损耗控制
按物料流转和经营特性，明确不确定性和潜在风险较大、物流费用较高的库存物资，划定重点控制存量、流量和周转的物资范围，制定有针对性的，特殊的物资交接、在库存储和清理政策，减少滞料和废料，控制生产环节之外的物料消耗。依据仓库的月度定期盘存台账（帐卡物须一致）和设定的效期临界标准值，分析存货结构，提出存货的周转或消化意见，呈报公司并跟进处理。
第二节 组织机构职责
采购循环管理组织机构
? 采购执行机构：
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直接参与制定公司在既定会计期间内整体采购政策和预算安排，规划采购部
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内部具体业务的管理模式；
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实施归口物资的采购、仓储、配送运输，相关的物资购存进度及结构规划、物料实物管理、基础帐务管理、物料流转帐表和报告、物流信息管理、物流成本控制；
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分解采购计划，按相关规程、指标要求及授权范围操作执行具体采购业务，包括业务洽谈、询比价、下单、催单、查单、退货补货执行、差异记录等，形成自我监督和接受外部监督；
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具体协调与采购商的合作关系，落实采购部与采购商的交易合作策略，收集采购商和材料市场的基础信息，向档案资讯组汇总，直接参与采购商交易考核；
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采购组内部岗位包括采购主管、采购经理。
? 计划财务部：
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与计划财务部在采购计划和进货成本控制方面形成主要工作接口，负责物资采购流程与进度的全面计划和控制，监督本部门预算指标的执行并汇总分析和报告预算完成情况；
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制定和调整采购业务的操作标准以及特殊采购行为的管理模式，设定仓库管理的标准参数，实施材料市场行情调研和主要采购商调研，制定进货成本控制目标和控制方法，组织对采购业务执行过程、执行结果和采购商交易、采购商合作的考评，提交采购商汰换和新采购商引进的建议；
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对采购作业、进货渠道选择、进货价格确定和其他采购费用进行规范性指导、监督，并负责采集、汇总、加工和提供采购业务相关的基础数据资料，包括采购商资料、材料市场行情、采购业务历史数据等，向采购执行机构的负责人提出改进采购业务的建议；
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按有关责任部门设定的技术型号标准组织招标采购；
? 仓库：
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库区、仓位和运输配送的具体安排调度；
仓库物料的收料、发料、退料、转调、存储、清查、盘核、外验、销毁等实物管理，在库物资仓储保管。
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实施物料编码、仓储货位编码、实施物料效期临界标准值、仓库基础帐务记录冲销、制单和单据传递、定期库存分析、相关帐表汇总和报告等信息监管，在帐务管理和库存信息分析管理上与计划财务部形成工作接口；
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仓库管理组内岗位包括仓库主管、仓库管理员（收料和发料以及统计等）。
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