D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
23、
知识点7—12企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A、销售成本
D、以前年度亏损
24、
知识点7—12企业所得税准予在税前扣除的项目是（）
A、向投资者支付的股息、红利
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
25、
知识点7—12下列各项符合收益性支出要求的是（）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出 B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除 D、收益性支出一般直接计入费用账户
26、
知识点7—12下列各项符合资本性支出要求的是（）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出 D、企业的流动资金贷款利息支出
27、
知识点7—12企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、企业的赞助支出
B、缴纳的消费税和营业税的税金
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、
知识点7—12企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）
A、后进先出法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
29、 知识点7—12企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出 D、工资薪金支出和营业外支出
30、 知识点7—13企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的 D、合理的
C、与企业有关的
31、
知识点7—13下列支出项目在“管理费用”中核算有（）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D、企业发生的广告费
32、
知识点7—13下列项目哪些在“财务费用”中核算（）
A、银行存款的利息收入
C、汇兑净损失期付款利息
33、
知识点7—13计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
34、
知识点7—14企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）
A、职工教育经费
C、奖金、津贴、补贴
35、
D、年终加薪 B、基本工资和加班工资
知识点7—14下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
D、失业保险费和职工住房公积金
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
36、
知识点7—14企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担 C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
37、 知识点7—14下列支出符合税前扣除要求的是（）
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分， B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
38、
知识点7—15企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失
39、
知识点7—15企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A、冲减销售成本
C、计入管理费用
40、
D、计入当期收入 B、冲减存货成本
知识点7—15企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
D、土地增值税
C、城乡维护建设税和教育费附加
41、
知识点7—15企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税
42、 知识点7—15企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 D、进口环节增值税、进口环节消费税
C、耕地占用税、契税
43、
知识点7—15企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D、不准在税前扣除
44、
知识点7—15计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A、转让资产的原值
C、转让资产的净值
45、
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值 B、转让资产的累计折旧
知识点7—16下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A、牲畜B、经济林C、薪炭林、D、橡胶
46、 知识点7—16不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
47、
知识点7—16关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
48、
知识点7—16企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A、固定资产的改建支出
C、无形资产摊销
49、
D、其他作为长期待摊费用的支出
B、固定资产的大修理支出
知识点7—16固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
50、
知识点7—18企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A、1—3年免税，4—5年减半征税
C、1—2年免税，3—5年减半征税
D、1—4年免税，5—7年减半征税 B、1—3年免税，4—6年减半征税
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