C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额 D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
38、 知识点1--10下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
39、 知识点1--10企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A、发出货物的当天
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天 B、首次付款日
40、 知识点1--10企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、收到货款的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
41、 知识点1--10设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），
将货物从一个机构向其他机构移送时（）
A、不征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
B、在移送环节征收增值税
42、 知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，
开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
43、 知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税
专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）
A、3400元
B、3700元
C、3910元
D、3900元
44、 知识点1--10某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企
业本月增值税的销项税额应为（）
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元
45、 知识点1--10某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，
赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元
46、 知识点1--11下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
47、 知识点1--11折扣销售是指（）
A、大批量购买的价格优惠
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
B、“商业折扣”
48、 知识点1--11债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的
一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
49、 知识点1--11销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
50、 知识点1--11以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
51、 知识点1--11对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除
52、 知识点1--11企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）
A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D、易进的货物按含税销售额计算销项税额
B、应分别开具合法的票据
53、 知识点1--11根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
54、 知识点1--12按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的 B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的 D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
55、 知识点1--12下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税 B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额 D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
56、 知识点1--12某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工
程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“在建工程”60200元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
B、贷记“库存商品”50000元
D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
57、 知识点1--12某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利
分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“应付股利”327600元
B、贷记“主营业务收入”280000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元 D、借记“主营业务成本”200000元
E、贷记“库存商品”200000元
58、 知识点1--13允许抵扣的进项税额包括（）
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
59、 知识点1--13购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
60、 知识点1--13下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的 B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的 D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
61、 知识点1--13根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额 B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额 D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
62、 知识点1--13用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，
固定资产在建工程包括（）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
63、 知识点1--13某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发
生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）
A、原材料
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
64、 知识点1--13某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款
50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
65、 知识点1--14增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额
的计算公式为（）
A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%） B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
66、 知识点1--14某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，
缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元
67、 知识点1--14某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位
运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
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