A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税 D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
38、 知识点4—5下列各项符合营业税征税规定的是（）
A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额 B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业
额
C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税 D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
39、 知识点4—5符合旅游企业营业税征收政策的是（）
A、在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费
参考答案：
1、D2、A3、B4、B5、ACD6、ABD7、ABC8、BCD9、D10、A 11、A12、C13、BC14、AB15、B16、B17、C18、C19、B20、ABCD 21、B22、C23、A24、D25、A26、C27、B28、A29、C30、B 31、C32、C33、C34、C35、B36、
AC37、AC38、ABC39、ABC 第4编
1、
知识点7—1在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人 B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人 D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
2、
知识点7—1企业所得税的纳税人分为（）
A、组织和个人
D、居民企业和非居民企业,
3、
知识点7—1依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A、属于居民企业。
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
B、法人和自然人
C、企业和单位
4、 知识点7—1界定实际管理机构的关键标准是（）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制 B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制 D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、
知识点7—1依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
6、
知识点7—2根据税法规定，非居民企业（）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
7、 知识点7—2在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业
8、 知识点7—2个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
D、缴纳的税款较少
C、企业本身没有独立的财产和所得
9、
知识点7—3假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元
10、 知识点7—3企业所得来源地的确定原则是（）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
11、
知识点7—4企业所得税法对税率的规定是（）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
12、
知识点7—4非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率
为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
13、
知识点7—5企业取得的非货币形式收入包括（）
A、固定资产和无形资产
C、股权投资
14、
D、存货
B、生物资产
知识点7—6企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额 B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额 D、按公允价值确定实现的收入额
15、
知识点7—6企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A、视同销售货物
C、视同货物损失
16、
D、视同企业利润 B、不视同销售货物
知识点7—6以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现 B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、
知识点7—6企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现 D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、
知识点7—6下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
19、
知识点7—9确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A、实际收到股息、红利时
C、被投资方做出利润分配决定时
20、
D、企业投资时 B、投资期满半年时
知识点7—11企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入 D、取得的免税收入
C、发生的以前年度亏损
21、
知识点7—11企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补 B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。 D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
22、
知识点7—11如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
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