B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
68、 知识点1--15、16企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地
主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销
货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
69、 知识点1--15、16某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的
货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）
A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
70、 知识点1--15、16某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的
购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元
B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进
项税额转出）”5000元借记
C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”58500元
71、 知识点1--17某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，
材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程
使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、140000元
B、110000元
C、157000元
D、187000元
72、 知识点1--17某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款
500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
73、 知识点1--17某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月
销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
74、 知识点1--18对电力产品征收增值税的方法是（）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法 D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
75、 知识点1--18下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税 B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
76、 知识点1--18供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A、预缴税额=销售额×预征率
C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额
D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
B、预缴税额=销售量×单位税额
77、 知识点1--19对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格D、关税完税价格
78、 知识点1--19对进口货物征收关税的完税价格是指（）
A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税 D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
79、 知识点1--19应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为
（）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
80、 知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审
定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A、340000元
B、374000元
C、306000元
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关
81、 知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的
完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
82、 知识点1--20不属于出口退税的基本政策是（）
A、出口不免税不退税
D、出口征税不退税
83、 知识点1--20出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
B、出口免税不退税
C、出口免税并退税
C、国内市场供大于求的货物D、在国际市场上占有份额较大的货物
84、 知识点1--20出口免税不退税的根据是（）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口
85、 知识点1--20不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）
A、小规模纳税人出口的货物
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口 B、免税进口原材料自制货物出口
86、 知识点1--20出口免税并退税的政策含义是（）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税 C、内销的货物免税，出口的货物退税
87、 知识点1--21出口退税适用的税种是（）
A、仅退增值税不退消费税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税 B、仅退消费税不退增值税
88、 知识点1--21出口退免税货物一般应具备的条件（）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
B、已报关离境的货物
89、 知识点1--23某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税
的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
90、 知识点1--25具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专
拦（）
A、应收出口退税（增值税）
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
B、出口退税
91、 知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100
万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“产品销售成本”100万元
B、借记“管理费用”100万元
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”100万元 D、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”100万元
92、 知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应
退税额60万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元 B、借记“产品销售成本”60万元
C、借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元 D、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
93、 知识点1--26外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）
A、不含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率 B、含税的购进金额×税率
94、 知识点1--26外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）” D、贷记“应交税费--应交增值税”
95、 知识点1--26外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）” D、“应交税费--应交增值税（出口退税）”
参考答案：
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