东北财经大学-- 专升本--企业纳税实务 随堂练习答案(4)

1、 1、C 2、B 3、C 4、A 5、ABD 6、ABC 7、AB8、B D 9、AC 10、B

11、A12、C13、C14、B15、B16、C17、C18、D19、C20、A

21、B22、C23、C24、A25、ABC26、BC27、AD28、ABCD29、ACD30、ABD 30、ABD 31、BC32、ABC33、C34、C35、AD36、D37、C38、D39、D40、D 41、B42、D43、C44、B45、C46、ACD47、ABD48、ACD49、AB50、ABD 51、BD52、ABC53、BCD54、ABCD55、ABD56、ABC57、ABCDE58、BD59、ABCD 60、ABCD 61、ABD62、ABCD63、ABD64、C65、B66、C67、C68、A69、B70、C 71、C72、B73、B74、C75、D76、A77、C78、A79、B80、B 81、C82、D83、A84、C85、D86、B87、C88、ABD89、C90、BD 91、AC92、ACD93、C94、AB95、AC 第2编

1、 知识点2—1下列各项属于消费税纳税范围的是（）

A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子 B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具

C、电视机、电冰箱、空调、自行车

D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎

2、 知识点2—2缴纳消费税的纳税人包括（）

A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业

企业

C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业 D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业

3、 知识点2—2下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）

A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税纳税

C、

D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，

B、进口的应税消费品，在进口报关环节B、在中华人民共和国境内生产卷烟的

E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

4、 知识点2—3下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）

A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表

B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎

C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D、黄酒、啤酒、成品油

5、 知识点2—3下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）

A、木制一次性筷子、实木地板

C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒

D、娱乐业和饮食业自制啤酒 B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

6、 知识点2—3下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）

A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30% C、单位税额为每标准箱150元

D、单位税额为每标准箱250元

7、 知识点2—3下列各项不符合消费税规定的是（）

A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税 B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

8、 知识点2—3消费税适用最高税率征税的规定（）

A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税 B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税

C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率 9、 知识点2—4消费税的计税方法有（）

A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征

B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征

C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法 D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法

10、 知识点2—4适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）

A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用 B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用

C、计税销售额不含增值税，但含消费税

D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的

11、 知识点2—4按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）

A、生产销售的，以销售数量为应税数量

B、

C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量

D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量 E、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量

12、 知识点2—5“应交税费——应交消费税”的借方核算（）

A、应交的消费税

B、已交的消费税

C、欠交的消费税

D、多交的消费税

13、 知识点2—5“主营业务税金及附加”的借方不核算（）

A、消费税

B、营业税

C、城市维护建设税

D、增值税

14、 知识点2—5期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（）

A、“销售成本”账户

D、“其他支出”账户

15、 知识点2—6企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，

允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）

A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火

C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油

D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车

B、外购已税的杆头、杆身和握把

B、“营业费用”账户

C、“本年利润”账户

16、 知识点2—6下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）

A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售 D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

17、 知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月

购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）

A、240000元

B、288000元

C、222000元

D、258000元

18、 知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注

明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）

A、150万元

B、120万元

C、175．5万元

D、124．5万元

19、 知识点2—7某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000

元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）

A、50000元

D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元

20、 知识点2—7某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的

价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）

A、110000元

B、128700元

C、112500元

D、374000元

B、53000元

C、59000元

21、 知识点2—8委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）

A、受托方

B、委托方

C、双方可根据协议确定纳税人

22、 知识点2—8某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付

的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）

A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

23、 知识点2—8某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付

的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）

A、28000元

B、30000元

C、21000元

D、22000元

24、 知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企

业的会计处理应为（）

A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000

B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400

25、 知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税

15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）

A、借：银行存款15000贷：应交税费——应交消费税15000

B、借：银行存款15000贷：应收账款15000

26、 知识点2—8委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，

代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）

A、借：委托加工物资——消费税1000借：委托加工物资——加工费50000借：应交税金——应

交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500

B、借：产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款

27、 知识点2—9对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税

价格的计算公式为（）

A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率） B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）

C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率） D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）

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