东北财经大学-- 专升本--企业纳税实务 随堂练习答案

《企业纳税实务》随堂随练

第1编

1、 知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）

A、无形资产

B、有形不动产

C、有形动产

2、 知识点1--1、2、3不征收增值税的货物（）

A、销售的电力与热力

C、销售的气体与汽车

3、 知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）

A、企业占地面积和职工人数

C、企业的年应税销售额

4、 知识点1--1、2、3增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A、17%

B、13%

C、6%或4%

B、企业的工资总额和年利润额

B、销售的房屋与转让土地适用权

5、 知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）

A、工业企业生产销售的货物

C、房地产开发企业销售的商品房

D、外贸企业进口的货物 B、商业企业销售的货物

6、 知识点1--1、2、3征收增值税的特殊货物（）

A、货物期货

C、典当业销售的死当物品

D、企业转让的土地适用权

B、银行业销售的金银

7、 知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）

A、视同销售行为

B、混合销售行为

C、销售自建不动产行为D，销售货物行为

8、 知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）

A、职工总人数不超过200人的

万元以下的

C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的

B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100

9、 知识点1--1、2、3增值税6%的征收率适用于（）

A、商业企业以外的小规模纳税人

C、县以下小型水力电站生产的电力

10、 知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）

A、应纳税额=销售额－进项税额

C、应纳税额=不含税销售额×征收率

11、 知识点1--4计算增值税销项税额的销售额（）

A、销售货物所取得的全部价款和价外费用

C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额

12、 知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）

A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率） B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）

C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率） D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）

13、 知识点1--4增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）

A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率

C、应纳税额＝不含税销售额×征收率

D、应纳税额=含税销售额×征收率 B、应纳税额＝含税销售额×适用税率 B、销售额为含增值税的销售额

B、应纳税额=销项税额－进项税额 B、商业零售企业

14、 知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

15、 知识点1--5增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起

（）日内预缴税款

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

16、 知识点1--5增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应

纳税额

A、3日B、5日C、10日D、15日

17、 知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

18、 知识点1--6下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）

A、各级人民银行按规定配售的白银

C、销售集成电路

D、销售矿产品

B、销售软件产品

19、 知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部

分实行增值税即征即退的政策

A、3%

B、5%

C、6%

D、10%

20、 知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）

A、2007年1月1日

C、2007年9月1日

D、2008年1月1日 B、2007年7月1日

21、 知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）

A、小规模纳税人

B、一般纳税人

C、国营企业

22、 知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）

A、当地公安机关

B、工商行政机关

C、主管税务机关

23、 知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）

A、只填写销售额，不填写增值税额

C、对销售额和增值税分项添列

24、 知识点1--7下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）

A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天

B、销售额填写含税销售额

D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

25、 知识点1--7增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）

A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证

C、第三联为记账联，销货方的记账凭证

26、 知识点1--7符合增值税专用发票使用要求的是（）

A、可提供给他人使用

C、不得向个人或税务机关以外的单位购买

D、临时缺少发票可向他人借用

B、不得私自印刷和虚开

B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证

27、 知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）

A、销售应税货物

C、销售报关出口的货物

D、提供应税劳务 B、销售免税货物

28、 知识点1--7增值税专用发票开具的时限为（）

A、预收货款为货物发出的当天

C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日

D、将货物分给股东的，为货物移送的当天

B、交款提货的，为收到货款的当天

29、 知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）

A、本期购进货物的进项税额

C、本期已交税额

D、冲销购进退货税额（红字）

B、本期销项税额

30、 知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

A、进项税额转出

C、上期末未抵扣完的进项税额

D、期末转出未交增值税

B、冲销销售退货税额（红字）

31、 知识点1--8下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）

A、借方核算本期应交的增值税

C、贷方核算转入的未交增值税

32、 知识点1--8符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）

B、借方核算缴纳的未交增值税

A、不核算销项税额和进项税额

B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税

33、 知识点1--9不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）

A、销售货物的不含税销售额

B、销售货物的含税销售额

C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额 D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）

34、 知识点1--9某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价

款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）

A、10000元

B、11700元

C、12000元

D、12340元

35、 知识点1--9增值税的计税销售额不包括（）

A、向买方收取的销项税额C、向买方收取的价外费用

D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的 E、纳税人将该项发票转交给购货方的）

36、 知识点1--10下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）

A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

37、 知识点1--10企业销售的期货（）

A、不缴纳增值税

B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额

B、向买方收取的全部价款

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