湖北省审计厅关于印发经济责任审计结果报告提纲及模拟报告(试行)(5)

建等刚性支出**亿元，按照有关规定要求列支的民生性支出**亿元，扣除上述支出后仅余**亿元可用于安排人员支出，本级财政供养人员**万人计算，人均仅**万元。据此地方财力无力负担政府债务的贷款本息，而新增债务投资本身无经营性收入，只能靠借新还旧、滚动贷款来还本付息，存在较大的债务风险。同时，债务规模和可用于还本付息的支出呈现逐年增加的趋势，而用于项目建设或投资的支出却逐年减少，给今后可持续发展带来沉重压力。

（六）对市直部门监管方面

根据***市实际情况，重点对***同志所在的市政府机关财务收支、分工负责联系的***工程专项资金管理使用及**企业技术改造情况进行了审计。

1．对***市政府机关财务收支情况的审计。***市政府机关财务隶属市政府行管处管理。2006至2008年预算内、外收入来源合计****万元，三年支出合计****万元。截止2008年底行管处预算内、外结余***万元。审计发现的主要问题是：部分收入私存、设臵账外账；以会务费、协调费等名义超越规定范围收费等。

2．***工程专项资金使用情况的审计。2006至2008年，***工程专项资金来源合计*****万元，其中，中央、省拨入****万元，市拨入****万元，地方财政自筹****万元；三年支出合计*****万元，其中，****万元，****万元，****万元；截止2008

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年底结余****万元。审计发现，专项资金未严格按工程进度拨款，存在超付****；挤占挪用****万元用于***、***等。

3．****企业技术改造情况的审计。***，***。审计发现，存在***、***等问题。

（七）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面 在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪律检查部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的年薪、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及责任界定 （一）执行国家土地政策还不完全到位

1．化整为零越权审批用地****公顷。经审计，20**年**省发改委批复同意***市在**开发区内设立***工业园，该工业园总体规划用地面积**平方公里，其中正在实施的一期工程规划面积为**平方公里，征占**镇**个村集体土地。至20**年**月，该工业园经省国土资源厅批准用地****公顷，并转为建设用地，但实际用地****公顷，超出用地****公顷未按规定报省国土资源厅批准，而经***同志签字，由市国土资源局经**次化整为零越权审批。

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2．市**发展有限公司用地不符合土地利用总体规划。2008年4月，市**发展有限公司未经有部门批准，在土地利用总体规划之外，以租赁方式非法占用市**镇集体土地进行**建设，实际租赁集体土地面积****公顷，其中农用地****公顷，（包括基本农田****公顷），未利用地****公顷。已实施建设非法占地面积****公顷，（基本农田****公顷），建设内容包括土方起伏造型（占地****公顷，其中基本农田****公顷）和开挖人工湖（****公顷，均为基本农田）。

3．将**企业工业用地无偿改变为商业用地，出让时未招拍挂。20**年**月，为招商引资，市政府与**有限公司签订协议，承诺无偿为该公司所属**公司老厂区地块合计**公顷由工业用地变为商业用地。20**年*月，市国土资源局根据市政府与**有限公司签订的协议，在未按规定进行招拍挂的情况下，为该宗土地无偿改变了用地性质。按所在地段发布的参考地价，经测算，两者地价相差**亿元。

4．土地出让金管理不严。2006至2008年，***市出让国有土地使用权**宗，土地出让合同总金额****万元，实际上缴财政土地出让金**万元，应收未收或被挤占挪用资金****万元，占合同总金额的**%。其中，2006年**月，湖北**公司应交土地出让金****万元至今未交；2006至2008年，市政府和财政挪用土地出让金****万元，用于建设新办公大楼和拨给****等单位作公用经费开支。同时，市政府违反规定制定土地出让金先征后返有关

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文件，2006至2008年先征后返给****、****公司等企业土地出让金****万元。

以上化整为零越权审批用地；**工业用地改变为商业用地，出让时未招拍挂；违规先征后返土地出让金的问题，***同志负有直接责任。其他问题，***同志负有领导责任。

（二）部分节能减排目标任务未完成，环保监督管理还不够严格

2006至2008年，***同志与上级**部门签订四项节能减排及环境保护目标任务，经审计，二氧化硫排放总量、化学需氧量排放总量未完成目标任务，具体情况为：***、***。同时，审计调查新上**家工业企业项目中,发现属于高能耗、高污染项目的有**家，按规定进行环境影响评价和建有环保设施的只有**家;还有**家既未按规定进行环境影响评价，也未建设环保设施。其中**、**等**家企业已建成投产。已建有环保设施的企业污染物也不能做到稳定达标排放，2006年以来先后有**家企业、**次因不正常使用环保设施、偷排或超标排放废水等受到处罚。

以上问题，***同志负有直接责任。

（三）投资建设***市体育中心效益不高，加重了财政负担 ***市已经有一座容纳万人的体育馆，***市长上任后，在20**年初推出为民办实事的十大工程，其中，体育中心列十大工程之一。项目实际于20**年**月投入使用。经审计，工程总投资**亿元，其中：市财政专项拨款****万元，***局自筹****万

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元，其他****万元商请商业银行贷款解决。项目贷款本息由建成后进行市场化运作的体育中心负责归还，并由市**投资公司提供担保。体育中心投入使用的2年多时间，利用率很低，除了有限的市政府举办的节会外，几乎闲臵，每年需归还***多万元的工程借款及其利息，占该市财政一般预算收入的**%，现成了该市财政的很大负担。

以上问题，***同志负有直接责任。

（四）政府预算执行及财政管理存在一些问题

1．部门预算编制不够规范、科学。一是部分收入未编入预算。经审计，20**年，市财政上年结存资金****万元未纳入年初部门预算编制；20**年，市***、***等**个单位的以前年度财政拨款结余等资金****万元未编入当年部门预算。二是部门预算没有细化到具体项目和单位。从审计***、***等**个部门****年年初预算编制情况看，有****万元未细化到具体项目和单位，****。三是部门预算编制不合理。经审计，20**年，部门预算编制还是采用过去沿用的基数加增长的方式，未严格按各部门职责、工作任务及工作量编制预算。据对**个市直部门20**年决算抽查，基本支出人均水平高低相差2至3倍，形成苦乐不均。

2．财政收支反映不够真实。一是部分财政收入未纳入预算管理。20**年至20**年，***市财政部门收取的****价款****万元、***建设费****万元、****基金**万元等预算内资金和政府性基金，未纳入预算管理。20**年**转让资金****万元未作预算

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