湖北省审计厅关于印发经济责任审计结果报告提纲及模拟报告(试行)(4)

将属于***同志责任范围内的重大经济事项的决策过程，与上述制度比较，并查阅市政府常务会议和市长办公会议记录、纪要及与相关人员座谈，结果表明，2006至2008年，***同志就***市“十一五”经济社会战略发展规划，***、***政府重大投资建设项目，年度财政预算、***、***项目土地出让，***招商引资项目，***工业园区建设等重大经济事项决策主持召开市政府常务会议或市长办公会议**次。这些会议的召集，会议研究的问题，决策的程序均符合《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》。我们还重点对***招商引资项目决策执行及效果情况进行了审计调查。***招商引资项目计划投资**万元，资金来源为***投资****万元，***投资****万元；年生产能力****，实现利税****万元，计划2008年6月建成投产。该项目实际投资****万元，其中****投资****万元，****投资****万元，比计划少投资****万元；2007年11月建成投产，比计划提前了7个月；2008年6月建成投产以来已实现产值****万元，利税****万元，比计划有所增长。从审计调查情况看，****招商引资项目决策执行是到位的，也达到了决策预期效果。同时，根据《***市人民政府常务会议事决策规则》，财政预算调整应由***同志主持召开市政府常务会议讨论研究，但审计过程中，未查阅到相关会议决策资料。

（四）政府重大投资项目管理和建设方面

***市政府相关文件所反映的情况表明，中央实行积极财政

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政策之后，在中央及省增加基础设施建设投入，扩大内需的总体要求下，***市政府及***同志对基础设施建设等政府投资十分重视，也加大了财政投入。经审计，2006至2008年，***市政府重大建设项目总投资分别为**亿元、**亿元和**亿元，同比增长**%、**%和**%，其中，城建投资**亿元，占总投资的**%；扩大内需投资**万元，占总投资的**%。我们重点对2006至2008年投资额在1000万元以上的8个城市建设项目进行了审计和审计调查。

1．重点城市建设项目的可行性论证情况

经查阅市政府有关会议纪要和文件及有关银行对八项重点城市建设项目的可行性论证报告，结论为，项目设计合理，建设标准适中、技术上可行。在***市政府承诺项目还贷不足部分由市财政兜底偿还和对收费项目进行质押的条件下，可以贷款**亿元人民币用于城市建设项目。

2．重点城市建设项目的资金情况

（1）计划投资****万元；其中：银行贷款****万元；财政资金****万元；国债资金****万元；中央、省拨款****万元；自筹资金****万元；

（2）已经到位资金*****万元，其中：国家开行贷款****万元；世行贷款****万元；国债资金****万元；中央、省拨款****万元；地方已投入资金****万元；至2009年工程竣工，地方还可筹措资金****万元。

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（3）经审计测算，八项重点工程全部竣工尚有资金缺口****万元。

（4）至2008年底实际完成投资*****万元，其中拆迁等前期费用支出****万元、工程建设支出****万元、管理费用支出****万元；分项目为：**路建设年限为2007至2009年，己完成投资****万元、占计划的**%;****路建设年限为20**至20**年，己完成投资****万元、占计划的**%;****。

从重点城市建设项目资金审计情况看，资金到位情况较好，各项工程建设均按计划进行，进展顺利。但也存在管理费用支出过大的问题。

3．重点城市建设项目的招、投标情况

按照国家关于基建工程必须引入竞争机制，实行招投标制度的规定，我们对市重点城建项目**路、**人民广场、湖滨绿化长廊、**体育中心、**污水截留、垃圾处理场等工程的招投标情况进行了检查，检查情况表明：城市建设项目按照国家的规定均进行了招标，其招投标程序较为完备。但审计也发现，有**路、人民广场、**污水截留、垃圾处理场招标以后出现违规转包、分包问题，涉及金额****万元。

4．重点城市建设项目投资的效益、效果情况

这次审计的重点项目，绝大多数为城市基础设施建设，属于公用事业，没有直接的经济效益。被市政府纳入收费项目的**快速路、**水厂工程均未完工，至审计时已见收益的有两项，一

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是**路**集团冠名权和广告使用权拍卖收入***万元；二是人民广场**公司冠名权拍卖收入***万元。从远期看，这些项目对美化城市环境，改善城市交通状况，优化招商引资环境等具有一定意义，将会产生明显的社会效益和经济效益。但审计也发现，**体育中心按计划建成，但投资效益不高。

（五）财政收支及政府负债方面 1．财政收支情况。

（1）财政收入情况。2006至2008年，***市分别完成地方财政总收入**亿元、**亿元和**亿元，分别比上年增长**％、**％和**％；完成一般预算收入*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。其中：地方税收*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。地方税收占一般预算收入的**%、**%和**%，这说明***市财政收入质量较高。审计也发现少计一般预算收入*****万元，分别是2007年和2008年未纳入财政预算管理的****资金****万元、*****万元，2008年*****资金*****万元缴入税收过渡账户未及时上缴。

（2）财政支出情况。2006至2008年，***市财政支出分别为*****万元、*****万元和*****万元，分别比上年增长**％、**％和**％。其中：一般预算支出*****万元、*****万元和*****万元，上解支出*****万元，收支相抵后预算结余*****万元。经审计核实，2006至2008年，年初批复支出预算不足额，市财政预留待分配支出预算指标****万元。财政预算支出调整应提交市

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政府常务会议讨论研究而未提交讨论研究。三年中一般预算支出决算数分别比预算数多****万元、****万元和****万元。一般预算支出超决算数中，通过人大批复追加预算支出****万元，占超决算数的**%。其中：对口支援四川灾区重建家园追加资金****万元、年初预算安排不足追加资金****万元；****；未通过人大批复调整预算支出****万元，占超决算数的**%。

2．政府负债情况。截止2008年底，***市政府债务总额**亿元，占财政收入的**%。其中：财政局财政周转金户举债*****万元、土地收储中心举债*****万元、经济开发区举债*****万元、市城投公司举债*****万元、粮食亏损挂账*****万元和供销社亏损挂账*****万元等。负债资金来源主要是国家开发银行贷款****万元、农发行贷款****万元、商业银行贷款****万元。债务总额较***同志任职时的20**年增长**亿元，年均增长**%。新增政府债务中，通过政府融资平台，为市城投公司贷款****万元用于城市道路和污水处理场建设，为**发展总公司等扩大内需项目作为地方配套资金贷款****万元，由政府担保**经济开发区建设贷款****万元。

通过对***市政府财力和负债情况的测算，政府偿债压力较大。以2008年为例，***市本级财政预算总收入为**亿元，其中：地方一般预算收入**亿元，上级税收返还和转移支付补助**亿元。***市2008年度本级预算中支出**亿元，其中：体制上解及结算上交**亿元，县域经济、农业、综合治理、四川地震灾区援

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