税务人员执法资格考试串讲(10)

（8）法律法规规定可以提起诉讼的其他税收具体行政行为。 税务行政诉讼的救济期间，包括举证责任：税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，不得自行向原告和证人搜集证据。

证据保全：在证据可能灭失或以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请证据保全，人民法院也可以主动采取保全措施。税务机关在向人民法院申请证据保全时，应向人民法院出具申请书。

财产保全：税务机关在申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施。税务机关在向人民法院申请财产保全时，应向人民法院出具申请书。

（五）行政赔偿：

（1）税收行政赔偿的范围，包括侵犯人身权（生命权、健康权及人身自由权）的赔偿和侵犯财产权的赔偿。

（2）税收行政赔偿的时效：赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的，须以税务机关（赔偿义务机关）先行处理为前提（赔偿义务机关先行处置）。赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起三个月内向人民法院提起行政赔偿诉讼。赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

（六）危害税收征管罪（刑法部分）：

犯罪的基本特征：严重的社会危害性、刑事违法性、应受刑事惩罚性。

犯罪构成（四个要件）：犯罪主体(包括自然人和单位)、犯罪客体、犯罪的主观方面（故意和过失）、客观方面。

刑罚的种类：主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑） 附加刑（罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境）

注意：涉嫌犯罪案件的移送标准，罚款折抵罚金和不免除行政处罚的规定。

税收刑事法律责任，包括刑罚的种类、偷税罪的成立标准、逃避

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