《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题(5)

(8)利息支出、计提折旧、工资支出、职工福利费支出、拨缴的工会经费、住房公积金、各类基本社会保障性缴款等符合所得税法规定，但职工教育经费实际支出超过工资薪金总额2.5%的部分为50000元。

(9)已交纳所得税114 827元。

表1：2008年度损益类账户累计发生净额

公司名称：嘉兴市盛夏机械设备股份有限公司 单位：元

科目名称 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 公允价值变动损益 资产减值损失 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 借方发生额 贷方发生额 45 534 000 1 836 900 1 632 000 12 430 000 4 457 200 165 000 250 900 1 180 000 114 827 68 530 000 2 360 000 653 000 3 625 000 60 000 三、实验要求

1、根据上述资料编制企业所得税申报表(主表)，其他相关附表选做；

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2、计算本期所得税费用；

3、编制应交所得税和所得税费用的会计分录。

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