办税服务厅讲义(4)

了；还有在纳税人履行法律责任时，比如纳税人提起了税务行政复议或税务行政诉讼，办税服务厅告知纳税人那天那天应提供什么资料，那天那天到那里去，跟有关的税务机关进行有关意见的交换等等 。提醒纳税人及时办理有关涉税事项，会降低纳税人出现涉税违法行为的可能性。最后是首问责任，就是说第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引。首问责任约束了税务工作人员的行为。有的办税服务厅专为纳税人设了引导员，也有的设值班长，为需要的纳税人提供第一时间的需求。在征收期，我就是值班长之一，值班长负责为纳税人进行厅内厅外的协调，处理一些应急的事项，每天还要做值班长日志。值班长制度已经属于我们办税服务厅日常的一项工作制度。

“一站式”服务、全程服务等制度的推行，使纳税人的各种涉税事项被集中受理、承办和回复，节省了大量的人力、时间和精力，为纳税人带来了方便。

第二项服务是缴纳服务，意思就是税务机关应当提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化的申报纳税方式，来由纳税人自愿选择。现在我省的征管系统还有受理离线客户端申报的这么一种申报方式，纳税人用纳税人信息采集软件把要申报的报表做好，导到U盘上到申报窗口报盘，也很方便。有条件的地方，同一个地区的税务机关应该向同一个地区的纳税人提供“同城通办”，只要是一个省或者一个市，应该同城为纳税人办理税务登记、领购发票、申报缴税、查询等等

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办税事项。也就是说，如果桥东区的纳税人的办公地点离长安地税的办税服务厅近，就可以到长安地税的办税服务厅完成缴税的一些事项，不一定非要到登记注册的桥东区地税的办税服务厅缴税，这就是“同城通办”。类似银行的“自动柜员机”，那个自动柜员机都可以取钱，无论使用的是那家银行的卡都可以取款，很方便。如果征管数据将来能达到总局全国集中的话，还可以提供“异地办税”，“异地办税”就是纳税人出差了，不一定非得回到当地才可以申报缴税，在出差地就可以把税缴了。在全国各地办有分支机构的纳税人，有了这种“异地办税”的方式会更方便。像肯德基、麦当劳等各地的网点要申报的税金必须是总部结完帐，把每个店的申报数据发下来，各地才可以去申报，各地申报了，还得把税票用特快专递寄回总部盖章，总部再寄回来才能送银行缴税，这样怎么也得个三四天时间甚至更长。曾经有一次肯德基的会计因为她们的税票寄回来晚了，缴税的时间过了征期，需要加收滞纳金，问能不能不加，不加收滞纳金是肯定不行的。加收滞纳金和罚款之类的事情在他们这种单位处罚是很严重的，小孩都快哭了，但我们谁也帮不了她。他们的这种会计核算、财务内控制度必须是各个环节的时间都控制的特别恰当才行。现在我省的征管售票系统是先缴税后买票，像麦当劳、肯德基这样的会计核算方式，就得控制好买票的时间、数量，否则，缴不了税就买不了发票，买不了发票就会影响经营。所以，如果实现了数据的全国全省联网，“异地办税”就可以实现，突破了地域的管

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辖范围，极大地方便了纳税人。现在我省的数据在逐步实现全省集中，实现“同城通办”可能需要的时间不会太长，但是要达到“异地办税”恐怕很难，需要国家税务总局金税工程的信息化支持，目前国家税务局都不能达到，地税在近期更是不太可能。 第三项服务就是限时服务，就是对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的，依法限时办结，并告知纳税人办理时限。比如虽然法律规定税务机关可以在纳税人申请办理税务登记的30天内办理，但是为了提高效率，能够当场办理的要给与当场办理，征管规程规定的办理税务登记的时限是1小时。各项具体的办税时限，象领购发票一个户要多少时间、录入一张报表要多长时间，省局及各地的市局都有一个比较明确的时间要求，基本是个时间范围，也不好整齐化一，同样是一张综合申报表，税种全，税额大的报表肯定要比只有几十块钱税的报表需要的时间要长。我录过一张企业所得税年度纳税申报表，它的好多附表还没有数字，我算了一下时间，大概是30多分钟，要是各张附表都有数字，这张报表申报下来恐怕要一个小时。所以，办税时限原则上是限时服务，可以即时办理的就要即时办结，具体需要办理多长时间还要看具体每项工作。需要限时办结的要告知办结时限，比如纳税人申请领购发票的申请审批，要告诉纳税人过3天或5天来拿。总之，限时服务的目的就是为了提高我们办理涉税事项的效率。

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第四项是宣传服务，这既是《征管法》的规定，也是《纳税服务工作规范》的要求，税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。宣传服务主要是咨询服务，给纳税人答疑。也有提醒服务，新的政策下来了要及时告知相关的纳税人，比如个人所得税的费用扣除标准提高了，从什么时间开始实行等等，及时提醒纳税人。宣传税法有两个前提：一是根据纳税人的需求，有针对性地服务，比如根据当时的经济形势，对一些大家比较关注的焦点、热点展开宣传，现在比较流行的如何救目前的房地产市场，国家刚刚通过了有关房地产税收方面的优惠政策，普通住宅的交易契税降为1%，暂免征收印花税、土地增值税等第，纳税人比较关心的问题，我们的宣传也就比较有效果。二是要大量的运用税收信息化手段，比如运用电子触摸屏宣传、网络广播宣传、12366服务热线等等手段。 第五项是提示服务，提示服务在办税服务厅是很重要的一项服务措施，应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记的责令限期改正、对逾期申报的进行催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体户核定税额等事项进行发布等等。需要说明有两点，一是有关的涉税事项提示是税务机关应该作为的，二是纳税人不得以税务机关不提供提示服务而不履行纳税义务。也就是说相关事项的提示服务是税务机关内部的工作要求，不涉及纳税人的权利义务，纳税人不能因为税务机关没有及时提示该变更登记、该申报而延误变更登记、

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申报缴税就说是税务机关的责任。在我们的纳税服务实践中，提示服务也是抓的比较实实在在比较有针对性的一项服务措施，办理设立登记的时候告诉纳税人什么登记事项变更了应该在什么时限内及时办理变更登记；几号几号前该申报了、逾节假日申报期顺延到几号，都可以通过短信的方式、通过张贴通知的方式提示纳税人；涉税审批的申请批下来，提示纳税人及时来取，或者还需提供补充什么资料等都可以进行提示。还有需要通知的事项，变更登记逾期了通知纳税人应责令限期改正，逾期申报了通知纳税人申报缴税缴纳滞纳金等等。在我们办税服务厅，各个窗口都有针对不同工作内容的“一次性告知卡”，有的就名片大小，对那些重复性需要告知纳税人的事项，“一次性告知卡”非常有效，非常方便，纳税人拿着准备资料的时候不容易忘不容易记错，办起税来比较流畅。比如我们办税服务厅开始推行网上报税、网上缴款时，我就做了一张大的“一次性告知卡”，先画了一个各个环节的流程图，纳税人拿在手里一看就明白需要自己做什么了。提示纳税人在什么网站下载《网上报税申请审批》，几号到几号到几号申报窗口申请网上办税资格，有哪些银行可以签订“电子缴费协议书”，什么网址可以登陆网上报税，几天内修改密码等等事项。我们在征收期纳税人都来的时候把“一次性告知卡”发给纳税人，征期结束开始按计划集中受理申请网上报税资格，我们用了十几个工作日完成了几千户企业的网上报税、网上缴款工作，第二个征期就有大批的纳税人开始使用网上报税，大

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