水利建设项目经济评价(3)

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表3.5.1-4 资金来源与运用表（万元）

┌───┬───────────┬────────────────┬──┐ │序号 │ 项目 │ 年份 │合计│ │ │ ├─────┬────┬─────┤ │ │ │ │建设期 │运行初期│正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬──┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│… │…│…│n │ │ ├───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┤ │1 │资金来源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1 │利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │折旧资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.3 │摊销费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.4 │长期借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.5 │流动资金借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.6 │其他短期借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.7 │自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.8 │其他 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.9 │回收固定资产余值 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.10 │回收流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │资金运用 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1 │固定资产投资（含更新改│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │造投资） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.2 │建设期和部分运行初期 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │的借款利息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.3 │2.4 │2.5 │2.6 │2.8 │2.9 │3 │4

│流动资金 │所得税 │特种基金 │应付利润

│ │ │ │ │ │ │ │

│2.7 │长期借款本金偿还 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│流动资金借款本金偿还 │其它短期借款本金偿还 │盈余资金 │累计盈余资金

└───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──┘

表3.5.1-5 资产负债表（万元）

┌────┬─────────┬────────────────┬──┐ │序号 │ 项目 │ 年份 │合计│ │ │ ├─────┬────┬─────┤ │ │ │ │建设期 │运行初期│正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬──┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│… │…│…│n │ │ ├────┼─────────┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┤ │1 │资产 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1 │流动资产总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.1 │应收帐款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.2 │存货 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.3 │现金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.4 │累计盈余资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │在建工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.3 │固定资产净值 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.4 │无形及递延资产净值│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │负债及所有者权益 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1 │流动负债总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1.1 │应付帐款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1.2 │流动资金借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1.3 │其他短期借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.2 │长期负债 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │负债小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.3 │2.3.1 │2.3.2 │2.3.3

│所有者权益 │资本金 │资本公积金 │累计盈余公积金

│ │ │ │

│2.3.4 │累计未分配利润 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴─────────┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──┤ │评价指标资产负债率： │ └──────────────────────────────────┘

表3.5.1-6 财务外汇平衡表（万元）

┌───┬───────────┬────────────────┬─┐ │序号 │ 项目 │ 年份 │合│ │ │ ├─────┬────┬─────┤计│ │ │ │建设期 │运行初期│正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬──┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│… │…│…│n │ │ ├───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │1 │外汇来源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1 │产品销售外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.3 │其他外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │外汇运用 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1 │固定资产投资中外汇支出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.2 │进口原材料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.3 │进口零部件 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.4 │技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.5 │偿还外汇借款本息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.6 │其他外汇支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.7 │外汇余缺 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴─┘ 注 1.其他外汇收入包括自筹外汇等。

2.技术转让费是指正常运行期支付的技术转让费。

表3.5.1-7 总成本费用估算表（按经济用途分类，万元） ┌───┬──────┬───────────┬──┐ │序号 │ 项目 │ 年份 │合计│ │ │ ├─────┬─────┤ │ │ │ │运行初期 │正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│…│n │ │ ├───┼──────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤ │1 │制造成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1 │直接材料费 │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │直接工资 │ │ │ │ │ │ │ │ │1.3 │其它直接支出│ │ │ │ │ │ │ │ │1.4 │制造费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │期间费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1 │管理费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │2.2 │财务费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │2.3 │销售费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │3 │总成本费用 │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘ 表3.5.1-8 总成本费用估算表（按经济性质分类，万元） ┌──┬─────────┬───────────┬──┐ │序号│ 项目 │ 年份 │合计│ │ │ ├─────┬─────┤ │ │ │ │运行初期 │正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│…│n │ │ ├──┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤ │1 │材料、燃料及动力费│ │ │ │ │ │ │ │ │2 │工资及福利费 │ │ │ │ │ │ │ │ │3 │4 │5 │6

│维护费 │折旧资 │摊销费 │利息净支出

│ │ │ │

│7 │其它费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │8 │总成本费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │9 │年运行费 │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘

表3.5.1-9 借款还本付息计算表（万元）

┌────┬─────────┬────────────────┬──┐ │序号 │ 项目 │ 年份 │合计│ │ │ ├─────┬────┬─────┤ │ │ │ │建设期 │运行初期│正常运行期│ │ │ │ ├─┬─┬─┼─┬──┼─┬─┬─┤ │ │ │ │1 │…│…│…│… │…│…│n │ │ ├────┼─────────┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼──┤ │1 │借款及还本付息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1 │年初借款本息累计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.1 │本金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.1.2 │利息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │本年借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.3 │本年应计利息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.4 │本年还本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1.5 │本年付息 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │偿还借款本金的资金│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.1 │利润 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.2 │折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.3 │摊销 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2.4 │其他资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴──┘

3.6 财务评价指标和评价准则

3.6.1 水利建设项目的财务评价应包括盈利能力分析、清偿能力分析和外汇平衡分析。 3.6.2 水利建设项目的财务评价，可根据财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、资产负债率、投资利润率、投资利税率、固定资产投资借款偿还期等评价指标和评价准则进行。

3.6.3 财务内部收益率（FIRR）应以项目计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率表示。其计算公式为：(3.6.3)

式中 FIRR——财务内部收益率；

CI——现金流入量，万元； CO——现金流出量，万元；

（CI－CO）t——第t年的净现金流量，万元； n——计算期，年。

财务内部收益率可根据现金流量表中的净现金流量，用试差法计算。当财务内部收益率大于或等于行业财务基准收益率（ｉc）或设定的折现率（ｉ）时，该项目在财务上是可行的。

3.6.4 投资回收期（Ｐt）应以项目的净现金流量累计等于零时所需要的时间（以年计）表示。从建设开始年起算。如果从运行开始年起算，应予说明。其表达式为：(3.6.4)

式中Ｐt——投资回收期，年。

3.6.5 财务净现值（FNPV）应以用行业财务基准收益率（ｉc）或设定的折现率（ｉ），将项目计算期内各年净现金流量折算到计算期初的现值之和表示。其表达式为：（3.6.5-1）或（3.6.5-1）

式中ＦＮＰＶ——财务净现值，万元。

项目的财务可行性应根据项目财务净现值的大小确定。当财务净现值大于或等于零（FNPV≥0）时，该项目在财务上是可行的。

3.6.6 资产负债率应以项目负债总额对资产总额的比率表示。

3.6.7 投资利润率应以项目达到设计规模后的一个正常运行年份的年利润总额或项目正常运行期内的年平均利润总额与项目总投资的比率表示。年利润总额为年财务收入与年销售税金及附加和年总成

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